Hvad er en momsopgørelse?

Hvis du har en momspligtig virksomhed, skal du føre regnskab over virksomhedens køb og salg af varer eller tjenesteydelser. Dette kaldes en momsopgørelse, som regel integreret i dine almindelige regnskaber.

Momsopgørelsen skal beregnes med jævne mellemrum og rapporteres til skattemyndighederne. Formålet er at vise, hvor meget moms du skal have tilbage, eller hvor meget du skylder skattemyndighederne.

Indhold af en momskonto

Momsopgørelsen i dine regnskaber skal foretages med indgående moms og udgående moms:

• Indgående moms er den moms, du skal betale, når du køber et produkt eller en service.
• Udgående moms er moms på de varer eller serviceydelser, dit selskab sælger – den moms, du opkræver hos dine kunder, når de køber hos dig.

Forskellen mellem din indgående og udgående moms udgør den moms, du skal indberette og betale til skattemyndighederne. Regnskaberne skal tydeligt angive, hvilke varer og serviceydelser dit selskab har solgt, og hvilke varer og serviceydelser, der er blevet købt.

Hvis regnskaberne viser, at din udgående moms overstiger din indgående moms, indikerer det, at du sælger for mere, end du køber for – hvilket er et godt tegn.

Dit selskabs omsætning bestemmer momsperioden

Din momskonto skal danne grundlag for dit selskabs beregning af moms over en given periode. Perioden for, hvornår du skal indberette regnskaberne til skattemyndighederne, afhænger af størrelsen af dit selskabs omsætning og strækker sig over én måned, tre måneder eller seks måneder.

• Omsætning mellem DKK 0-5 mio. årligt: Indberet hver sjette måned.
• Omsætning mellem DKK 5-50 mio. årligt: Indberet hver kvartal.
• Omsætning på mere end DKK 50 mio. årligt: Indberet hver måned.

Hvem skal udarbejde en momsopgørelse – og hvem skal ikke?

Du skal udarbejde en momsopgørelse, hvis dit selskab er momsregistreret hos Erhvers- og Selskabsstyrrelsen. Derudover er du forpligtet til at registrere dig, hvis dit selskab opfylder følgende to krav:

• Selskabet sælger varer eller serviceydelser, som selskabet modtager betaling for.
• Selskabets omsætning overstiger DKK 50.000 inden for en hvilken som helst 12-måneders periode.

Sundhedsbehandlinger, uddannelse og banker er fritaget for momsregistrering og er fritaget for moms og således også for indberetning af momsopgørelser.

Hvis dit selskabs omsætning er mindre end DKK 50.000 over en vilkårlig 12-måneders periode, er du heller ikke forpligtet til at registrere dig for moms – og derfor heller ikke forpligtet til at udarbejde en momsopgørelse. I stedet er det op til dig selv at frivilligt beregne og indberette moms.

Vil du gerne vide mere?

Vi tilbyder effektiv og digital håndtering af fakturaer, mulighed for integration med firmakort, regnskabssystemer, lønsystemer, og meget mere.

Du kan få mere information om vores løsninger her eller kontakt os hvis du har spørgsmål.