Hvad er en momsopgørelse?

En momsopgørelse er en virksomheds opgjørelse af moms for en bestemt periode. Den består af en beregning af virksomhedens samlede indgående moms og udgående moms, som rapporteres til Skattesstyrelsen (Dansk Skattemyndighed).

Sådan opretter du en momsopgørelse

For at oprette en momsopgørelse for dit selskab skal du rapportere en beregning af, hvad selskabet som helhed skal betale i moms til Skattestyrelsen.

Først registrerer du dit selskabs indgående moms og udgående moms for den pågældende periode.

Indgående moms er selskabets moms på indkøb og er det beløb, dit selskab skal betale i moms ved køb af varer. Udgående moms er selskabets moms på salg og er det beløb, dit selskab skal opkræve i moms ved salg af sine varer.

Efter registrering af disse beløb trækker du den indgående moms fra den udgående moms, hvilket giver dig det samlede momsgrundlag, der skal rapporteres.

Under Skatteforvaltningens TastSelv Erhverv (Business Self-Service) kan du vælge siden " moms " og indtaste de nødvendige oplysninger.

Hvem er forpligtet til at rapportere moms?

Du er generelt momspligtig, hvis du driver en virksomhed, der sælger varer eller tjenester. Det betyder, at du er forpligtet til at opkræve moms på varer og tjenester, og derefter er der krav om at rapportere din moms til Skattestyrelsen.

De fleste virksomheder er forpligtet til at rapportere moms, men der er såkaldte momsundtagelser.

Her er nogle eksempler:

• Sundhedsfirmaer såsom læger, psykologer osv.
• Finansielle virksomheder såsom banker eller låneinstitutioner
• Virksomheder, der tilbyder uddannelse og træning

Desuden er der også momsundtagelse for en årlig omsætning på mindre end 50.000 DKK. Hvis dit selskab ikke sælger for mere end 50.000 DKK pr. år, er du fritaget for moms. Hvorvidt du vil registrere dig for moms for dit selskab eller ej er valgfrit.

Momsfrister for rapportering

Fælles for alle er dog, at alle virksomheder skal rapportere moms flere gange om året, hvilket kan variere fra to til tolv gange om året.

Fristerne afhænger af dit selskabs omsætning:

• Årlig omsætning på 0-5 millioner DKK: Rapportering hver sjette måned, hvor du har tre måneder til at rapportere og betale moms, når afregningsperioden slutter.
• Årlig omsætning på 5-50 millioner DKK: Kvartalsvis rapportering, hvor du har halvanden måned til at rapportere og betale moms, når afregningsperioden slutter.
• Årlig omsætning på 50 millioner DKK eller mere: Rapportering hver måned, med en måned til at rapportere og betale moms. Dette sikrer, at du har en håndterbar balance med Skattestyrelsen.

Hvis du er en nystartede virksomhed, skal du rapportere kvartalsvis i de første halvandet år, hvorefter du kan ansøge om at rapportere hver sjette måned.

Du skal overholde dine momsfrister

Det er vigtigt, at du overholder fristen for, hvornår du skal rapportere den moms, som dit selskab skylder. Typisk er det selskabets bogholder der håndterer denne opgave.

Selskabets bogføring bør være fortrolig med reglerne, men hvis du har brug for det, bør du undersøge på Skat.dk i god tid.

Hvis dit selskab ikke overholder momsindberetningsfristerne, kan du blive opkrævet et gebyr på 800 kroner, fordi det betyder, at Skattestyrelsen selv skal beregne momsen.