Hvad er en momsopgørelse?

En momsopgørelse er en virksomheds rapport over moms for en bestemt periode. Den består af en beregning af virksomhedens samlede indgående moms og udgående moms, som rapporteres til Skattesstyrelsen.

Sådan opretter du en momsopgørelse

For at oprette en momsopgørelse for dit firma skal du rapportere en beregning af, hvad firmaet som helhed skal betale i moms til Skattesstyrelsen.

Først registrerer du firmaets indgående moms og udgående moms for den givne periode.

Indgående moms er firmaets moms på indkøb og er det beløb, dit firma skal betale i moms ved køb af varer. Udgående moms er firmaets moms på salg og er det beløb, dit firma skal opkræve i moms ved salg af sine varer.

Efter registrering af disse beløb trækker du den indgående moms fra den udgående moms, hvilket giver dig det samlede skattepligtige beløb, som skal rapporteres.

Under Skatteforvaltningens TastSelv Erhverv (Business Self-Service) kan du vælge siden "moms" og indtaste de nødvendige oplysninger.

Hvem er forpligtet til at rapportere moms?

Du er generelt momspligtig, hvis du driver en virksomhed, der sælger varer eller tjenester. Det betyder, at du er forpligtet til at opkræve moms på varer og tjenester, og så er der krav om at rapportere din moms til Skattesstyrelsen.

De fleste firmaer skal rapportere moms, men der er såkaldte momsfritagelser.

Her er nogle eksempler:

• Sundhedsvirksomheder såsom læger, psykologer osv.
• Finansielle virksomheder såsom banker eller låneinstitutter
• Virksomheder, der tilbyder uddannelse og træning

Derudover er der også momsfritagelse for en årlig omsætning på mindre end 50.000 kr. Hvis dit firma ikke sælger for mere end 50.000 kr. om året, er du fritaget for moms. Om du ønsker at registrere dig for moms for dit firma eller ej, er frivilligt.

Momsfrister for rapportering

Fællesnævneren er imidlertid, at alle firmaer skal rapportere moms flere gange om året, hvilket kan variere fra to til tolv gange om året.

Fristerne afhænger af dit firmas omsætning:

• Årlig omsætning på 0-5 millioner kr.: Rapportering én gang hver sjette måned, hvor du har tre måneder til at rapportere og betale moms, når afregningsperioden slutter.
• Årlig omsætning på 5-50 millioner kr.: Rapportering kvartalsvis, hvor du har en og en halv måned til at rapportere og betale moms, når afregningsperioden slutter.
• Årlig omsætning på 50 millioner kr. eller mere: Rapportering hver måned, med en måned til at rapportere og betale moms. Dette sikrer, at du har en håndterbar balance med Skattesstyrelsen.

Hvis du er en nystartet virksomhed, skal du rapportere kvartalsvis i de første halvanden år, hvorefter du kan ansøge om at rapportere hver sjette måned.

Du skal overholde dine momsfrister

Det er vigtigt, at du overholder fristen for, hvornår du skal rapportere den moms, som dit firma skylder. Typisk er det firmaets bogholder der håndterer denne opgave.

Firmaets bogføring bør være fortrolig med reglerne, men hvis du har brug for det, bør du undersøge på Skat.dk i god tid.

Hvis dit firma ikke overholder momsrapporteringsfristen, kan du blive opkrævet et gebyr på 800 kroner, fordi det betyder, at Skattestyrelsen selv skal beregne momsen.