Hvad er moms i Danmark?

Moms er en forkortelse for merværdiafgift og er en skat, der lægges til enhver salg af tjenester eller produkter.

Skatten lægges til salgsprisen på alle varer eller tjenester, der sælges i Danmark.

Kunden betaler momsen, men sælgeren er ansvarlig for at lægge den til deres varer/tjenester. Moms skal være inkluderet i den pris, kunden betaler.

Hvor meget er momsen?

Danmarks momssats er 25% på de fleste varer og tjenesteydelser.

Satsen er defineret for hver vare eller tjenesteydelse, så der er også satser på 6% og 12%.

Hvordan beregner du moms?

Moms er en procentdel af salgsprisen på dine varer eller tjenesteydelser.

Lad os sige, at du sælger et skrivebord for 1000 DKK med en momssats på 25%. Beregningen ville se sådan ud:

• 1000 DKK * 0,25 = 250 DKK
• Læg momsen til salgsprisen: 1000 DKK + 250 DKK = 1250 DKK

Derfor skal skrivebordet sælges for 1250 DKK, hvilket kunden skal betale.

Momsen på 250 DKK betales senere til Skattesstyrelsen. Det er derfor afgørende at holde styr på kvitteringer, så virksomhedens bogholder kan bogføre korrekt, når skattemyndighederne har brug for specifik information.

Hvornår skal du betale moms?

Som virksomhedsejer i Danmark skal du opkræve og betale moms på dine varer/tjenesteydelser, hvis du er registreret til moms hos Erhvervsstyrelsen. Din omsætning (og ikke dit overskud) afgør dog, om du skal betale moms.

Hvis du sælger for mere end 50.000 DKK eksklusiv moms pr. år, skal du registreres til moms.

Det er en fordel at registrere dig, før du når grænsen – ellers må du muligvis ikke trække momsen fra på dine investeringer.

Indberetning og øvrige momsregler

Alle momsregistrerede virksomheder er forpligtet til at indberette moms til Skattesstyrelsen. Din omsætning afgør, hvor ofte du skal indberette moms:

• Nyoprettede virksomheder: Indberetning hvert kvartal i de første 1,5 år. Omsætningen er uden betydning.
• Årlig omsætning på 0 til 5 millioner DKK: Indberetning hver sjette måned.
• Årlig omsætning på 5 til 50 millioner DKK: Indberetning hvert kvartal.
• Årlig omsætning over 50 millioner DKK: Indberetning hver måned.

Det er vigtigt at følge de gældende momsregler for indberetning og registrering; ellers kan du få en bøde.

Momsfrie tjenesteydelser og virksomheder

Nogle momsfrie tjenesteydelser og virksomheder er ikke forpligtet til at betale moms. I stedet er de underlagt lønsumsafgift, som er en afgift for virksomheder, der sælger momsfrie tjenesteydelser.

Som regel handler det om sundhedsydelser eller uddannelse – specifikt praktiserende læger, tandlæger, begravelsesdirektører, begravelsesforretninger, psykologer og banker.

Eksempler på momsfrie varer:

• Kulturelle arrangementerBegravelser
• Taxakørsel
• Togkørsel
• Flykørsel
• Velgørende arrangementer

Du kan have både skattepligtig og ikke-skattepligtig salg.

For eksempel, hvis du udfører ikke-skattepligtig sundhedsydelser, men også sælger produkter, der er skattepligtige, skal du betale skat på det skattepligtige salg, men ikke på sundhedsydelserne.

Udenlandsk moms

Hvis du har brug for at handle med andre lande, afhænger reglerne af, om det er inden for eller uden for EU, og om du handler med varer eller tjenesteydelser og virksomheder eller privatpersoner.

EU-virksomhed

Hvis du handler med virksomheder inden for EU, kan du sælge varer uden dansk moms, forudsat at dine varer transporteres til et andet EU-land, og kundens momsnummer er gyldigt.

Dit kundens momsnummer skal være vist på fakturaen for transaktionen.

Registreret leverandør i et andet EU-land

Virksomheder uden for EU

Privat kunde i et andet EU-land