Hvis du er en momsregistreret virksomhed, skal du følge momsloven. Din virksomhed skal registreres for moms, hvis du har en omsætning på mere end 50.000 DKK årligt. Dette er momstærsklen i Danmark.

Du bør være opmærksom på, at din omsætning (hvor meget du sælger) og ikke dit overskud (hvor meget du har tjent) afgør, om du skal registreres for moms.

Det er også vigtigt at bemærke, at du ikke skal vente med at registrere din virksomhed for moms, indtil du når det gyldne mærke på 50.000 DKK årlig omsætning. Du skal registrere din virksomhed for moms, når du forventer en omsætning på 50.000 DKK eller mere i 12 måneder.

Som momsregistreret virksomhed skal du pålægge 25% på dine varer og tjenester. Samtidig kan du også fratrække moms på det, du køber til din virksomhed.

Momsloven har også regler for momsfritagelse. Der findes momsfrie virksomheder, der er fritaget for moms. For disse virksomheder gælder Lønsumsafgift i stedet. Lønsumsafgift er en skat, der pålægges virksomheder, der sælger momsfrie tjenester.

Momsfrie virksomheder kan være:

• Læger
• Psykologer
• Tandlæger
• Fysioterapeuter
• Bedemænd
• Banker

Momsfrie tjenester kan omfatte:

• Begravelser
• Flyvninger
• Togrejser
• Taxakørsel
• Velgørenhedsarrangementer
• Kulturelle aktiviteter

Du kan dog være en momsfri virksomhed og stadig foretage momspligtige salg. Det kan for eksempel være en fysioterapeut, der udfører momsfrie behandlinger, men sælger momspligtige træningsudstyr.

Du skal opgøre din moms med Skattestyrelsen (Danish Tax Agency, formerly SKAT). For at foretage en momsopgørelse med dem skal du først forstå forskellen mellem indgående moms og udgående moms i din virksomhed.

Indgående moms er momsen indeholdt i indkøb (alle indgående varer), mens Udgående moms er momsen indeholdt i salg (alle udgående varer). Forskellen mellem de to viser, om du har moms at få tilbage, eller om du skylder penge til skattemyndigheden.

Hvis din indgående moms er højere end din udgående moms, betaler skattemyndigheden dig differencen mellem de to. Hvis situationen derimod er omvendt, skylder du penge til skattemyndigheden.

Som registreret virksomhed for moms er du forpligtet til at indberette din moms til skattemyndigheden. Du kan finde indberetningen under TastSelv Erhverv.

Din omsætning afgør, hvor ofte du skal indberette din moms:

• Månedligt: Hvis dit selskab har en årlig omsætning på over 50 millioner kroner, er du forpligtet til at indberette din moms månedligt.
• Kvartalsvis: Hvis din omsætning er mellem 5-50 millioner kroner årligt, skal du indberette din moms hvert kvartal. Nyoprettede selskaber skal indberette moms kvartalsvis det første halvandet år, uanset deres omsætning.
• Halvårligt: Hvis din årlige omsætning er mellem 0-5 millioner kroner, er du forpligtet til at indberette din moms hver halves år.

Der er frister for, hvornår du skal indberette din moms. Du skal indberette til tiden – ellers risikerer du at få en bøde. Du kan få et overblik over momsindberetningsfristerne fra Skattesstyrelsen.