Vad är en momsavräkning?

I Danmark är de flesta varor och tjänster föremål för en skattepåslag på 25%. Detta påslag kallas VAT.

Till exempel, om ditt företag säljer en tvättmaskin för 4 000 DKK måste du lägga till 1 000 DKK VAT och kräva 5 000 DKK från kunden eftersom VAT måste läggas till på varans pris.

Ett företag rapporterar och betalar moms till skattemyndigheterna i samband med momsöverenskommelse. Det är här som DKK 1 000 momsen från tvättmaskinen i exemplet ovan regleras.

Om du inte följer momsreglerna kan det resultera i böter och sanktioner från skattemyndigheterna, så det är viktigt att företagets bokföring eller bokhållare gör de korrekta momsöverenskommelserna.

Vad består en momsöverenskommelse av?

En momsöverenskommelse innehåller information om ett företags försäljning, inköp och momsbelopp som företaget har rätt att dra av från momsöverenskommelsen. När skattemyndigheterna mottar överenskommelsen beräknar de hur mycket moms som måste betalas eller återbetalas till företaget.

Överenskommelsen består av ett momskonto med utgående moms och ingående moms.

Ingående moms och utgående moms

Moms regleras i utgångspunkten med Skatteverket, där skillnaden mellan ditt företags ingående moms och utgående moms hittas.

Om ditt företags utgående moms överstiger din ingående moms måste företaget betala tillbaka det beloppet till skattemyndigheterna. Om det är tvärtom får företaget tillbaka skillnaden.

Utgående moms. Det vill säga att det är den moms som ett företag debiterar sina kunder när kunderna köper från det. Ingående moms debiteras när ett företag köper en produkt eller tjänst från andra.

Moms regleras enligt ditt företags omsättning

Hur ofta företag måste göra sina överenskommelser och rapportera moms till den danske skattemyndigheten skiljer sig åt. Det beror på omsättningen för det enskilda företaget.

• Om ditt företags årliga omsättning är mellan DKK 0–5 miljoner måste du reglera och rapportera moms var sjätte månad.
• Om ditt företags årliga omsättning är mellan DKK 5–50 miljoner måste du rapportera varje kvartal.
• Om ditt företags årliga omsättning är mer än DKK 50 miljoner måste du rapportera varje månad.

... men det finns också undantag

Alla momsregistrerade företag måste reglera och rapportera moms till skattemyndigheten. Men det finns undantag:

• Hälso- och sjukvård (läkare, tandläkare, psykologer, etc.)
• Utbildning
• Begravningsbyråer
• Banker

De företag som nämns ovan är inte skyldiga att betala moms eller registreras för moms.