Om du är en momsregistrerad verksamhet, måste du följa momsentlagen. Din verksamhet måste registreras för moms om du har en omsättning på mer än 50 000 DKK årligen. Detta är momsgränsen i Danmark.

Du bör vara medveten om att din omsättning (hur mycket du säljer) och inte din vinst (hur mycket du har tjänat) avgör om du behöver registrera dig för moms.

Det är också viktigt att notera att du inte bör vänta med att registrera din verksamhet för moms tills du når gränsen på 50 000 DKK årlig omsättning. Du måste registrera din verksamhet för moms när du förväntar dig en omsättning på 50 000 DKK eller mer under 12 månader.

Som en momsregistrerad verksamhet måste du ta ut 25 % på dina varor och tjänster. Samtidigt kan du också dra av moms på vad du köper för din verksamhet.

Momsentlagen har också regler för momsbefrielse. Det finns momsbefriade företag som är befriade från moms. För dessa företag gäller istället en löneskatt. Löneskatt är en skatt som påförs företag som säljer momsbefriade tjänster.

Momsbefriade företag kan vara:

• Läkare
• Psykologer
• Tandläkare
• Sjukgymnaster
• Begravningsentreprenörer
• Banker

Momsfria tjänster kan omfatta:

• Begravningar
• Flygresor
• Tågresor
• Taxiresor
• Välgörenhetsarrangemang
• Kulturella aktiviteter

Du kan dock vara ett momsbefriat företag och fortfarande bedriva momspliktig verksamhet. Detta kan till exempel vara en sjukgymnast som utför momsbefriad behandling men säljer momspliktig träningsutrustning.

Du måste göra momsavräkning med Skattestyrelsen (dansk skattemyndighet, tidigare SKAT). För att göra en momsavräkning med dem måste du först förstå skillnaden mellan inmatningsöverföring och utgående moms i din verksamhet.

Ingående moms är momsen som ingår i inköp (alla inkommande varor), medan Utgående moms är momsen som ingår i försäljning (alla utgående varor). Skillnaden mellan de två visar om du har moms att kräva eller om du är skyldig pengar till skattemyndigheten.

Om din ingående moms är högre än din utgående moms, betalar skattemyndigheten dig skillnaden mellan de två. Om situationen å andra sidan är omvänd, är du skyldig pengar till skattemyndigheten.

Som ett registrerat företag för moms är du skyldig att rapportera din moms till skattemyndigheten. Du hittar rapporten under TastSelv Erhverv.

Din omsättning avgör hur ofta du behöver rapportera din moms:

• Månadsvis: Om ditt företag har en årlig omsättning på mer än 50 miljoner kronor måste du rapportera din moms varje månad.
• Kvartalsvis: Om din omsättning är mellan 5–50 miljoner kronor årligen måste du rapportera din moms varje kvartal. Nyetablerade företag måste rapportera moms kvartalsvis det första andertonde året, oavsett omsättning.
• Halvårsvis: Om din årliga omsättning är mellan 0–5 miljoner kronor måste du rapportera din moms var sjätte månad.

Det finns deadlines för när du måste rapportera din moms. Du måste rapportera i tid – annars riskerar du att få böter. Du kan få en överblick över momsrapporteringens deadlines från Skattemyndigheten.