Regler för svensk ersättning
Svenska arbetsgivare kan ge sina anställda skattefria dagtraktamenten som kompensation för ökade levnadskostnader när de är på tjänsteresa. De skattefria dagtraktamentena beviljas under vissa förutsättningar, bl.a. att resan omfattar minst en övernattning. Det maximala dagtraktamentet framgår av tabellen nedan:
Resor inom landet (2024) | Utländska resor (2024) | |
Hela dagen | SEK 290 | Full ersättning |
Halv dag | SEK 145 | 50% av full ersättning |
Definition av en affärsresa
Avstånd: Platsen för tjänsteresan måste ligga mer än 50 kilometer från den anställdes hem eller vanliga arbetsplats.
Högsta belopp: Traktamente är skattefritt upp till ett maximibelopp enligt tabellen ovan.
Varaktighet: Minst en övernattning. Om affärsresan börjar mellan kl. 00.00 och 06.00 betraktas den som en övernattning.
Internationell affärsresa
Om tjänsteresan sker utomlands gäller särskilda regler:
Varaktighet: Om affärsresan börjar senare än kl. 12.00 kategoriseras den som en halvdag. När det gäller returdagen betraktas den också som en halv dag om resan slutar kl. 19.00 eller tidigare.
Logi för övernattning: Vanligtvis tillhandahålls logi av arbetsgivaren. Om så inte är fallet kan arbetsgivaren betala ett skattefritt tillägg på 50% av full ersättning.
Plats: Om den anställde under en dag förflyttar sig mellan flera länder ska normalbeloppet vara där den anställde har vistats längst. Vid beräkning av detta bortses från tid som åtgår för transport, t ex flyg och båt.
Långvariga affärsresor
För långa tjänsteresor kan arbetsgivaren endast betala ut skattefria traktamenten för hela dagar, eftersom halva dagar inte berättigar till traktamente. Maximala dagtraktamenten är uppdelade i två perioder. Se tabell nedan:
Efter tre månader | 70% av en full ersättning |
Efter två år | 50% av en full ersättning |
Gratis måltider
Om måltiderna tillhandahålls av arbetsgivaren eller dennes affärsförbindelser ska måltidsersättningen minskas i motsvarande grad. Avdragen skiljer sig åt mellan inrikes- och utrikesresor, vilket framgår av tabellen nedan:
Resor inom landet | Utländska resor | |
Frukost | 20% | 15% |
Lunch | 35% | 35% |
Middag | 35% | 35% |
Dokumentation och betalning
Arbetsgivaren ansvarar för att alla villkor för skattefria reseersättningar är uppfyllda och måste dokumentera syftet med resan, antalet resdagar i tjänsten och beräkningen av ersättningen.
Vill du veta mer?
Om du behöver ytterligare information rekommenderar vi att du läser mer om traktamenten på Skatteverkets hemsida. Om du letar efter ett system som kan hantera reseersättningar för dina anställda, beräknar Acubiz ersättningar baserat på de aktuella nationella taxorna som vi ser till att uppdatera automatiskt.