Mervärdesskattelagen

Vad är mervärdesskattelagstiftningen?

Mervärdesskattelagstiftningen är en uppsättning regler som danska företag som är momsregistrerade måste följa. Med andra ord omfattar den alla villkor och krav som rör moms – från ett företags momsskyldighet till hur det betalar och redovisar moms.

Det är därför viktigt att förstå vad moms är. Mervärdesskatt kallas vanligtvis för moms. Det är en skatt som läggs på priset för varor eller tjänster.

Den statliga skatten uppgår inledningsvis till 25 % av varans pris, men kan också vara 6 % eller 12 %. Detta beror på den enskilda produkten eller tjänsten.

Har du haft resekostnader i samband med en tjänsteresa utomlands?

Då kan du få återbetalning av moms. Acubiz hjälper dig göra en annars omfattande ansökningsprocess lätt, enkel och effektiv.

När omfattas din verksamhet av mervärdesskattelagstiftningen?

Om du är en Momsregistrerad Om du bedriver verksamhet måste du följa mervärdesskattelagen. Ditt företag måste vara momsregistrerat om du har en omsättning på mer än 50 000 DKK per år. Detta är momsgränsen i Danmark.

Du bör vara medveten om att det är din omsättning (hur mycket du säljer) och inte din vinst (hur mycket du har tjänat) som avgör om du måste registrera dig för moms.

Det är också viktigt att notera att du inte bör vänta med att registrera dig för moms förrän du når den magiska gränsen på 50 000 DKK i årlig omsättning. Du måste registrera ditt företag för moms när du förväntar dig en omsättning på 50 000 DKK eller mer under de kommande 12 månaderna.

Som momsregistrerat företag måste du ta ut 25 % moms på dina varor och tjänster. Samtidigt kan du också dra av momsen på det du köper till din verksamhet.

Momsbefrielse och momsfria tjänster

Mervärdesskattelagen innehåller även bestämmelser om mervärdesskattebefrielse. Det finns mervärdesskattebefriade företag som är undantagna från mervärdesskatt. För dessa företag gäller istället en löneskatt. Löneskatt är en skatt som tas ut på företag som säljer momsbefriade tjänster.

Företag som är undantagna från moms kan vara:

Läkare
Psykologer
Tandläkare
Sjukgymnaster
Begravningsentreprenörer
Banker

Tjänster som är undantagna från mervärdesskatt kan bland annat omfatta:

Begravningar
Flyg
Tågresor
Taxiresor
Välgörenhetsevenemang
Kulturella aktiviteter

Man kan dock vara ett momsbefriat företag och ändå bedriva momspliktig försäljning. Det kan till exempel handla om en fysioterapeut som utför momsbefriade behandlingar men säljer momspliktig träningsutrustning.

Momsavräkning – hur gör man en momsavräkning?

Du måste redovisa din moms till Skattestyrelsen (den danska skattemyndigheten, tidigare SKAT). För att kunna redovisa momsen till dem måste du först förstå skillnaden mellan inköpsmoms och försäljningsmoms i din verksamhet.

Ingående moms ingår mervärdesskatten i inköpen (alla inkommande varor), medan Utgående moms är om momsen ingår i försäljningen (alla utgående varor). Skillnaden mellan de två visar om du har rätt till momsåterbäring eller om du är skyldig skattemyndigheten pengar.

Om din inköpsmoms är högre än din försäljningsmoms kommer skattemyndigheten att betala ut skillnaden mellan de två beloppen till dig. Om situationen däremot är den omvända är du skyldig skattemyndigheten pengar.

Momsavräkning enligt mervärdesskattelagen

Som momsregistrerat företag är du skyldig att deklarera ditt momsbelopp till skattemyndigheten. Du hittar rapporten under TastSelv Företag.

Din omsättning avgör hur ofta du måste redovisa din moms:

Månadsvis: Om ditt företag har en årsomsättning på mer än 50 miljoner kronor är du skyldig att lämna in momsdeklaration varje månad.
Kvartalsvis: Om din omsättning ligger mellan 5 och 50 miljoner kronor per år måste du redovisa moms varje kvartal. Nystartade företag måste redovisa moms kvartalsvis under det första halvåret, oavsett omsättning.
Varje halvår: Om din årsomsättning ligger mellan 0 och 5 miljoner kronor måste du redovisa din moms var sjätte månad.

Det finns tidsfrister för när du måste deklarera din moms. Du måste deklarera i tid – annars riskerar du att få böter. Du kan få en översikt över tidsfristerna för moms hos Skatteverket.

Vill du veta mer?

Vid Acubiz, kan vi hjälpa dig med digitaliseringen av ditt företags utgiftshantering, hanteringen av moms samt integrationen med ditt företagskort och ditt ekonomisystem. Läs mer om vilka programvaruintegrationer som finns här, eller läs mer om integrationsalternativ med Acubiz.

Kontakta oss Om du vill veta hur vi kan hjälpa ditt företag eller boka en kostnadsfri onlinedemonstration för att få mer information.

FAQ

Vad innebär den danska mervärdesskattelagen?

Den danska mervärdesskattelagen (Momsloven) reglerar alla skyldigheter avseende mervärdesskatt i Danmark – inklusive registrering, beräkning, redovisning, betalning, undantag och gränsöverskridande mervärdesskatteregler.

Vilken är registreringsgränsen enligt den danska mervärdesskattelagen?

Företag måste registrera sig för moms när den skattepliktiga omsättningen överstiger 50 000 DKK under en tolvmånadersperiod. Frivillig registrering är möjlig även under denna gräns.

Vilka transaktioner är undantagna enligt den danska mervärdesskattelagstiftningen?

Undantagna tjänster omfattar hälso- och sjukvård, tandvård, sjukhustjänster, utbildning, finans- och försäkringstjänster samt vissa kulturella aktiviteter – ingen av dessa beläggs med 25 % moms.

Hur påverkar EU:s mervärdesskattelagstiftning danska företag år 2026?

Den danska mervärdesskattelagen genomför EU:s mervärdesskattedirektiv 2006/112/EG. Ändringar på EU-nivå, däribland OSS-systemet för digitala tjänster och kommande krav på e-fakturering mellan företag (B2B), medför direkta ändringar av de danska mervärdesskatteförpliktelserna.