Vad är moms i Danmark?

Moms är en förkortning av mervärdesskatt och är en skatt som läggs på alla försäljningar av tjänster eller varor.

Skatten läggs till försäljningspriset för alla varor och tjänster som säljs i Danmark.

Kunden betalar mervärdesskatten, men det är säljaren som ansvarar för att lägga till den på sina varor/tjänster. Mervärdesskatten måste ingå i det pris som kunden betalar.

Hur mycket är momsen?

I Danmark är momssatsen 25 % på de flesta varor och tjänster.

Skattesatsen fastställs för varje vara eller tjänst, vilket innebär att det även finns skattesatser på 6 % och 12 %.

Hur beräknar man moms?

Mervärdesskatten utgör en procentandel av försäljningspriset för dina varor eller tjänster.

Låt oss säga att du säljer ett skrivbord för 1 000 DKK med en momssats på 25 %. Beräkningen skulle se ut så här:

• 1 000 DKK * 0,25 = 250 DKK
• Lägg till momsen till försäljningspriset: 1000 DKK + 250 DKK = 1250 DKK

Därför måste skrivbordet säljas för 1 250 DKK, vilket kunden måste betala.

Momsbeloppet på 250 DKK betalas in senare till Skatteverket. Det är därför viktigt att spara kvitton så att företagets bokförare kan redovisa beloppen korrekt när skattemyndigheterna behöver specifik information.

När måste man betala moms?

Som företagare i Danmark måste du ta ut och betala moms på dina varor och tjänster om du är momsregistrerad hos den danska företagsmyndigheten. Det är dock din omsättning (och inte din vinst) som avgör om du måste betala moms.

Om din omsättning överstiger 50 000 DKK exklusive moms per år måste du registrera dig för moms.

Det är en fördel att registrera sig innan man når gränsen – annars kan det hända att man inte får dra av momsen på sina investeringar.

Rapportering och övriga momsregler

Alla momsregistrerade företag är skyldiga att redovisa moms till den danska skattemyndigheten. Din omsättning avgör hur ofta du måste redovisa moms:

• Nystartade företag: Rapportera varje kvartal under de första 1,5 åren. Omsättningen är obetydlig.
• Årlig omsättning på 0–5 miljoner DKK: Rapportera var sjätte månad.
• Årlig omsättning på 5–50 miljoner DKK: Rapportera varje kvartal.
• Årlig omsättning över 50 miljoner DKK: Rapportera varje månad.

Det är viktigt att följa gällande regler för momsredovisning och momsregistrering; annars kan du bli föremål för böter.

Momsfria tjänster och företag

Vissa momsbefriade tjänster och företag är inte skyldiga att betala moms. Istället omfattas de av en löneskatt, vilket är en skatt för företag som säljer momsbefriade tjänster.

I regel handlar det om hälso- och sjukvård eller utbildning – närmare bestämt privatpraktiserande läkare, tandläkare, begravningsentreprenörer, psykologer och banker.

Exempel på momsfria varor:

• Kulturella aktiviteter Begravningar
• Taxiresor
• Tågresor
• Flygresor
• Välgörenhetsevenemang

Du kan ha både skattepliktiga och icke-skattepliktiga försäljningar.

Om du till exempel utför icke-skattepliktiga vårdbehandlingar men även säljer skattepliktiga produkter måste du betala skatt på den skattepliktiga försäljningen, men inte på vårdbehandlingarna.

Utländsk moms

Om du behöver bedriva handel med andra länder beror reglerna på om det är inom eller utanför EU och om det rör sig om varor eller tjänster samt om du handlar med företag eller privatpersoner.

EU-företag

Om du bedriver handel med företag inom EU kan du sälja varor utan dansk moms, förutsatt att varorna transporteras till ett annat EU-land och att din kunds momsregistreringsnummer är giltigt.

Din kunds momsregistreringsnummer måste anges på fakturan för transaktionen.

Registrerad leverantör i ett annat EU-land

Företag utanför EU

Privatkund i ett annat EU-land