Zulagen

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  • Zuletzt aktualisiert: 28 Januar, 2025

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Was sind Reisekostenvergütungen?

Wenn Sie beruflich unterwegs sind, kann Ihr Arbeitgeber eine steuerfreie Reisekostenpauschale zur Deckung der Kosten für Unterkunft, Verpflegung und andere Notwendigkeiten nach festen Sätzen zahlen. Dies ist nicht zu verwechseln mit der Kilometerpauschale, die nicht gezahlt wird.

Für den Erhalt der steuerfreien Reisekostenvergütung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Sind die Bedingungen nicht erfüllt, müssen auf die Reisekostenvergütung Steuern gezahlt werden.

Einfache Registrierung und Handhabung von Zertifikaten mit Acubiz

Unabhängig davon, ob Sie Angestellter oder Teil der Finanzabteilung sind, sollte es einfach sein, Diäten nach den nationalen Tarifen zu registrieren und zu verwalten.

Hier sind die nationalen Sätze für Norwegen, Schweden, Finnland und Deutschland. 

Wenn Ihr Arbeitgeber keinen Zuschuss zahlt, können Sie Ihre tatsächlich nachgewiesenen Ausgaben in Ihrer Steuererklärung absetzen. Sie können auch die Differenz abziehen, wenn Sie bereits steuerfreie Reisekostenerstattungen erhalten haben, der Betrag aber unter den Sätzen liegt.

Bedingungen für die Reisekostenvergütung

Damit Sie Anspruch auf steuerfreie Reisekostenerstattungen haben, muss die Reise mindestens 24 Stunden dauern und eine dokumentierte Geschäftsreise sein. Außerdem ist Voraussetzung, dass der Arbeitnehmer eine vorübergehende Arbeitsstätte und einen gewöhnlichen Wohnsitz hat und auswärts übernachtet.

Skattestyrelsen (die dänische Steuerbehörde) achtet bei der Beurteilung, ob es sich um eine Reise handelt, vor allem auf zwei Faktoren: Entfernung und Arbeit. Im Folgenden erfahren Sie mehr über diese Faktoren.

Entfernung

Die Entfernung zwischen der vorübergehenden Arbeitsstätte und dem gewöhnlichen Wohnsitz richtet sich nach der Entfernung in Kilometern. Wenn Sie die Möglichkeit haben, jede Nacht zu Hause zu bleiben, können Sie keine Zulage erhalten. Eine Reisekostenvergütung können Sie höchstwahrscheinlich erhalten, wenn Sie als Arbeitnehmer die Auslandsabteilung des Unternehmens besuchen. In diesem Fall ist die Entfernung offensichtlich zu groß, als dass Sie an Ihrem eigenen Wohnsitz übernachten könnten.

Arbeit

Der zweite Faktor ist die Arbeit, für die ein vorübergehender Arbeitsplatz erforderlich ist. Die Definition eines vorübergehenden Arbeitsplatzes ist nicht in Stein gemeißelt, aber Skattestyrelsen achtet insbesondere auf den Zeitraum, in dem der Arbeitnehmer an diesem Ort arbeitet. Je kürzer der Zeitraum ist, desto wahrscheinlicher ist ein vorübergehender Arbeitsplatz. Darüber hinaus wird auch die Art der Arbeit bei der Beurteilung berücksichtigt. Schließlich ist zu beachten, dass der Arbeitnehmer nur in den ersten 12 Monaten, in denen er an dem befristeten Arbeitsplatz arbeitet, eine Vergütung nach den Regelsätzen erhalten kann. Wechselt der Arbeitnehmer zu einem neuen Zeitarbeitsplatz, beginnt ein neuer 12-Monats-Zeitraum.

Steuerpflichtige Freibeträge

Der Arbeitgeber muss sicherstellen, dass die Reise die oben genannten Kriterien für steuerfreie Zulagen erfüllt. Erfüllt die Reise die Anforderungen nicht, ist sie aber absetzbar, fallen steuerpflichtige Vergütungen an. Die steuerpflichtigen Zulagen werden als A-Einkommen des Arbeitnehmers berechnet.

Tagegeldsätze

Für die Jahre 2024 und 2025 gelten folgende Tagessätze für Geschäftsreisen:

Preise pro Tag 2024 2025
Unterbringung 246 DKK 256 DKK
Mahlzeiten und kleinere Notwendigkeiten für andere Lohnempfänger 574 DKK 597 DKK
Mahlzeiten für Touristenfahrer auf Reisen in Dänemark 75 DKK 75 DKK
Mahlzeiten für Touristenfahrer auf Reisen im Ausland 150 DKK 150 DKK

Unterkunft

Die Übernachtungspauschale deckt alle täglichen, nicht dokumentierten Ausgaben für Übernachtungen auf einer Geschäftsreise ab. Dabei kann es sich um einen Hotelaufenthalt oder andere Optionen wie Airbnb handeln.

Lebensmittel und Nebenkosten für andere Mitarbeiter

Dieser Posten deckt alle kleinen Ausgaben, die auf einer Geschäftsreise anfallen. Das kann eine Tasse Kaffee in einem Café sein, eine neue Zahnbürste für unterwegs oder eine Zeitung am Flughafen.

Wer kann keinen Reisekostenzuschuss erhalten?

Sie müssen Ihren Wohnsitz in Dänemark haben, um Anspruch auf Reisekostenerstattung zu haben. Für bestimmte Gruppen von Arbeitnehmern gelten besondere Steuerregelungen, so dass sie keinen Anspruch auf Reisekostenerstattung haben. Dazu gehören registrierte Berufsfischer, bestimmte vom dänischen Staat entsandte Arbeitnehmer und Arbeitnehmer in Ausbildung. Es gibt auch Sonderregelungen für Touristenfahrer.

Möchten Sie mehr erfahren?

Wenn Sie weitere Informationen benötigen, empfehlen wir Ihnen, auf der SKAT-Website mehr über Erstattungen zu lesen. Wenn Sie auf der Suche nach einem System sind, das die Reisekostenerstattung für Ihre Mitarbeiter abwickeln kann, berechnet Acubiz die Erstattung auf der Grundlage der aktuellen nationalen Tarife, die wir automatisch aktualisieren.

Lesen Sie mehr darüber, wie wir Reisekostenerstattungen verwalten.

FAQ

Was sind Freibeträge?
Zulagen sind steuerfreie Reisekostenerstattungen, die Arbeitnehmern zu festen Sätzen gezahlt werden, wenn sie aus beruflichen Gründen mindestens 24 Stunden lang unterwegs sind. Sie dienen der Deckung von Ausgaben für Mahlzeiten, Unterkunft und andere kleine Ausgaben.
In der Regel können Sie Zulagen erhalten, wenn Sie sich auf einer dokumentierten Geschäftsreise befinden, die mindestens 24 Stunden dauert.
Auf der Website der dänischen Steuerbehörde (Skattestyrelsen) finden Sie die Sätze für die Zulagen, die auch als steuerfreie Reisekostenerstattungen bezeichnet werden.
Die Reisekostenerstattung ist eine steuerfreie Erstattung für Mahlzeiten, Unterkunft und Nebenkosten im Zusammenhang mit Geschäftsreisen, die mindestens 24 Stunden dauern. Die Reisekostenerstattung wird auch als Aufwandsentschädigung oder Tagespauschale bezeichnet

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