Was ist Lohnsteuer?

In Dänemark, umsatzsteuerregistrierte Unternehmen müssen Umsatzsteuer zahlen. Die Umsatzsteuer beträgt normalerweise 25% des Preises und wird an die Skattestyrelse gezahlt. (Dänische Steuerbehörde)

Allerdings unterliegen nicht alle Waren oder Dienstleistungen der Umsatzsteuer. In anderen Fällen wird stattdessen eine andere Steuerart erhoben – eine Lohnsteuer.

Wie wird die Steuer bezahlt?

Die Steuer wird an den Staat gezahlt, genau wie die Mehrwertsteuer. Genau wie mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen Mehrwertsteuer melden, müssen mehrwertsteuerbefreite Unternehmen Konten führen, aus denen die Lohnsummensteuer berechnet wird.

Sie berechnen selbst den Steuerbetrag, den Sie dann der Steuerbehörde melden und zahlen. Diese muss Zugriff auf Ihre Konten haben, um zu überprüfen, dass Sie den richtigen Betrag gezahlt haben.

Welche Unternehmen sind von der Mehrwertsteuer befreit?

Wenn Ihr Unternehmen mehrwertsteuerbefreite Dienstleistungen erbringt, sind Sie von der Mehrwertsteuer befreit und daher zur Zahlung der Lohnsummensteuer verpflichtet.

Mehrwertsteuerbefreite Unternehmen müssen eine Mindestrechnungsgrundlage von DKK 80.000 pro Jahr haben, um die Lohnsummensteuer zu berechnen – andernfalls sind sie nicht zur Zahlung der Steuer verpflichtet.

Beispiele für mehrwertsteuerbefreite Dienstleistungen

• Medizinische Dienstleistungen und Gesundheitsdienstleistungen von autorisierten Fachleuten im Gesundheitswesen
• Bildungsdienstleistungen von Institutionen, die von Bildungsbehörden anerkannt sind
• Finanzdienstleistungen wie Bankgebühren und Versicherungsprämien
• Kultur- und künstlerische Dienstleistungen, einschließlich Bibliotheken, Museen und Theater

Wie wird die Lohnsummensteuer berechnet?

Die Mehrwertsteuer ist an die einzelnen Waren oder Dienstleistungen gebunden, die ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen verkauft. Bei der Lohnsummensteuer ist es anders. Sie ist stattdessen an Löhne und den Gewinn des Unternehmens gebunden.

Der Betrag, den Sie zahlen müssen, hängt daher von der Art des Unternehmens und der Gesamtlohnsumme im Unternehmen ab. Dies umfasst Ihr Gehalt und andere Arbeitnehmerzuschüsse.

Vier Berechnungsmethoden

Die Steuer wird auf Basis eines Prozentsatzes berechnet. Die Steuerbehörde hat vier Berechnungsmethoden, die je nach Unternehmenstyp verwendet werden können.

Im Folgenden finden Sie Beispiele der Methoden und den geltenden Satz für jeden.

Methode 1

Dies wird verwendet von z. B. Gewerkschaften, Arbeitgeberverbänden und Hausmeisterdiensten. Hier wird die Lohnsumme mit dem Steuersatz multipliziert. 2022 und 2023 beträgt der Satz 6,37%.

Methode 2

Dies wird verwendet von Finanzunternehmen wie Banken und Sparkassen, Pensionsfonds, Hypothekarinstituten und Versicherungsunternehmen. Hier wird die Lohnsumme mit dem Steuersatz multipliziert. 2022 und 2023 beträgt der Satz 15,3%.

Methode 3

Methode 4

Dies wird verwendet von:

• Unternehmen im Gesundheitssektor (Ärzte, Zahnärzte, Optiker, Physiotherapeuten usw.)
• Unternehmen, die Personenverkehr in Dänemark anbieten
• Bestatter und Bestattungsunternehmen
• Unternehmen, die mehrwertsteuerbefreite Bildungs- oder Kulturdienstleistungen verkaufen

Berechnet wie folgt: Lohnsumme / (– Steuerverlust oder Gewinn vor Finanzierungsposten) multipliziert mit dem Steuersatz. 2022 und 2023 beträgt der Satz 4,12%.

Weitere Informationen zu den Methoden finden Sie auf der Website der Steuerbehörde.

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