Mikä on kirjanpitolaki?

Kirjanpitolaki on laki, joka asettaa säännöt ja ohjeet kulujen ja tulojen kirjaamiselle. Laki koskee kaikkia yrityksiä, yhdistyksiä ja organisaatioita.

Kirjanpitolaki määrittelee muun muassa vaatimukset kirjanpitoaineiston säilyttämiselle. Säädöksissä määrätään, että kaikki kirjanpitoasiakirjat on säilytettävä vähintään viisi vuotta kyseisen tilikauden päättymisestä.

Kirjanpitovelvollisuudet

Kirjanpitolaki määrää pääasiassa, että kaikki Tanskassa toimivat yritykset hallituksen johtamien yritysten ja kuntien poikkeuksella ovat velvollisia pitämään kirjanpitoa. Tämä viittaa yritysten kirjanpitovelvollisuuteen.

Laki ei määrää, kuinka kirjanpito tulee hoitaa. Se voidaan näin ollen tehdä manuaalisesti ja verkkokirjanpito-ohjelmien tai sisäisen avulla kirjanpitoosaston.

Tilinpäätös laaditaan jatkuvasti kuukausien edetessä ja huipentuu vuosikertomukseen vuoden lopussa. Molemmat on toimitettava Tanskan liikehallinnon viranomaisille.

Muuttunut lainsäädäntö

Lainsäädäntö muuttuu jatkuvasti – sama koskee kirjanpitolakia.

1. heinäkuuta 2022 lakia päivitettiin sähköisen asiakirjojen ja tietojen tallennuksen lisääntyneen käytön huomioon ottamiseksi, mikä helpotti yritysten modernin tekniikan käyttöä kirjanpitoon.

Laki asettaa tiukempia vaatimuksia digitaaliselle rekisteröinnille ja hyväksyttyjen digitaalisten kirjanpitojärjestelmien käytölle, mikä tekee Tanskasta EU:n johtavan maan digitaalisten kirjanpitovaatimusten osalta.

Lain tarkoitus on varmistaa, että yritysten tilinpäätös antaa tarkan kuvan niiden taloudellisesta tilanteesta.

Uusi kirjanpitolaki velvoittaa yritykset käyttämään digitaalisia ratkaisuja kirjanpitoonsa, mikä auttaa vähentämään virheitä ja parantamaan läpinäkyvyyttä. Digitaalinen kirjanpito helpottaa myös kirjanpitoaineiston tallentamista ja jakamista, mikä voi parantaa yhteistyötä eri osastojen ja ulkoisten kumppaneiden välillä.

Mitä uusi kirjanpitolaki sanoo digitalisaatiosta?

Uusi kirjanpitolaki edellyttää, että yritykset pitävät sähköistä kirjanpitoa. Tämä tarkoittaa, että yritysten on kyettävä esittämään tilinpäätökset ja kuitit digitaalisesti.

Tämä helpottaa Veroviranomaisille tilinpäätöksen tarkastamista ja mahdollisten virheiden tai petoksien havaitsemista.

Vaikka laki on otettu käyttöön turvallisuussyistä, kirjanpidon digitalisoinnista on monia hyötyjä. Yritykset voivat esimerkiksi käyttää automaattista kirjanpitoa ja laskujen hallintaa sovelluksen avulla, jolloin syntyy digitaalinen ja automatisoitu laskutyönkulku.

Sähköinen kirjanpito voi myös parantaa turvallisuutta vähentämällä tietojen menetyksen riskiä ja suojaamalla arkaluontoisia tietoja luvattomalta käytöltä. Lisäksi digitalisointi voi vähentää hallinnollista kuormaa ja antaa työntekijöille enemmän aikaa strategisiin tehtäviin.

Uusi kirjanpitolaki 2024 – Merkinnät ja asiakirjat on käsiteltävä digitaalisesti

1. heinäkuuta 2024 alkaen kirjanpitoluokkiin B–D kuuluvien yritysten on käsiteltävä asiakirjojen tallentamista ja rekisteröintiä digitaalisesti.

Kirjanpitoluokkaan A kuuluvilla yrityksillä tämä tulee vaatimukseksi 1. heinäkuuta 2026.

Digitaalisen kirjanpitojärjestelmän on oltava Tanskan liikehallinnon viranomaisten hyväksymä ja tuettava liiketoimien ja asiakirjojen jatkuvaa rekisteröintiä ja tallentamista.

Digitaaliselle kirjanpitojärjestelmälle asetetut vaatimukset on jo määritelty. Sen on tuettava liiketoimien jatkuvaa rekisteröintiä sekä merkintöjen ja asiakirjojen tallentamista.

Merkintöjen ja asiakirjojen tallentaminen voidaan tehdä kolmannen osapuolen pilvellä, kunhan yritys kuvaa menettelyt, joiden mukaisesti ratkaisu käsittelee liiketoimien rekisteröintiä ja kirjanpitoaineiston tallentamista.

Kirjanpitäjien säännöt uuden kirjanpitolain mukaisesti

Kirjanpitäjät ja muut, jotka suorittavat kirjanpitotehtäviä yrityksille, ovat myös uusien sääntöjen alaisia.

Jos käytät erityisesti kehitettyä tai rekisteröimätöntä kirjanpitojärjestelmää, säännöt tulevat voimaan myöhemmin. Tämä tarkoittaa, että vaatimukset esimerkiksi osakeyhtiöille (ApS) ja julkisille osakeyhtiöille (A/S) koskevat vain 1. tammikuuta 2025 alkaen alkavia tilikausia.

Voit nähdä täydellisen aikataulun Tanskan liikehallinnon viranomaisten verkkosivuilla.

Uusi kirjanpitolaki johtaa kirjanpitoaineiston valvonnan lisääntymiseen

Aiemmin Tanskan liikehallinnon viranomaiset tarkastivat vain jätetyn vuosikertomuksen. Uusien sääntöjen myötä viranomainen voi pyytää nähdäkseen yksityiskohtaisen kirjanpitoaineiston. Ne voivat jopa ottaa tilintarkastajan mukaan tutkimukseen ja vaatia heiltä lausunnon.

Yritykset, jotka eivät noudata sääntöjä, saavat varoituksen tai kieltomääräyksen, jossa sakon määrä riippuu yrityksen liikevaihdosta. Äärimmäisissä tapauksissa voi olla myös mahdollisuus pakolliseen yrityksen purkamiseen.

Vähimmäisvaatimuksia koskevat ilmoitukset

Kirjanpitolaki määrittelee Tanskassa kirjanpitoa koskevat säännöt, jotka on tärkeää tuntea, jos harjoitat liiketoimintaa.

Vähimmäisvaatimuksia koskevissa ilmoituksissa määritellään ohjeet sille, miten yrityksen verotuksellisesti liittyvät vuositilit tulee laatia oikein. Kaikki Tanskassa toimivat yritykset kuuluvat vähimmäisvaatimuksia koskeviin ilmoituksiin, jotka ovat kirjanpitolain alaisia.

Pienille tai suurille yrityksille tarkoitetut vähimmäisvaatimuksien ilmoitukset

Vähimmäisvaatimuksien ilmoitukset on jaettu kahteen osaan: yksi pienille yrityksille ja yksi suurille yrityksille. Suurten yritysten ilmoituksessa on tiukaimmät ja yksityiskohtaisimmat kirjanpitoa koskevat säännöt.

Jos olet epävarma siitä, mitä vähimmäisvaatimuksien ilmoitusta sinun tulee noudattaa, sinun tulee tarkistaa yrityksesi kirjanpitoluokka.

Mikä on yrityksesi kirjanpitoluokka?

Tanskalaisia yrityksiä luokitellaan niiden koon perusteella kirjanpitoluokkiin A, B, C ja D. Kirjanpitoluokka A tarkoittaa pienimpiä yrityksiä, joissa vaatimukset ovat tilinpäätösten laadintaa koskevat perussäännöt. Toisaalta kirjanpitoluokka D on tarkoitettu suurimmille yrityksille, joissa on tiukemmat säännöt.

Tässä on yksityiskohtaisemmat tiedot kustakin kirjanpitoluokasta:

• Kirjanpitoluokka A
  Liikevaihdon suuruus on merkityksetöntä, kun taas henkilökohtainen vastuu on ratkaiseva. Esimerkkejä voivat olla yksityinen elinkeinonharjoittaja tai avoin yhtiö.
• Kirjanpitoluokka B
  Rajoitetussa vastuussa noudatat samoja perusvaatimuksia kuin luokka A, joihin on lisätty joitakin lisävaatimuksia. Esimerkkejä voivat olla osakeyhtiöt, kaupallissäätiöt tai osakeyhtiöt.
• Kirjanpitoluokka C
  Yritykset, jotka eivät kuulu kirjanpitoluokkaan A tai B ja jotka eivät ole valtion omistamia osakeyhtiöitä tai listattuja yhtiöitä, kuuluvat kirjanpitoluokkaan C. Tässä noudatat samoja sääntöjä kuin A ja B, joihin on lisätty C:n lisävaatimukset.
• Kirjanpitoluokka D
  Tämä koskee listattuja yhtiöitä ja valtion omistamia osakeyhtiöitä (koosta riippumatta). Tässä on noudatettava tiukkoja sääntöjä.

Lisätietoja erilaisista vaatimuksista saat Tanskan liiketoimintaviranomaisten verkkosivustolta.