Mikä on arvonlisävero Tanskassa?

Arvonlisävero on lyhenne sanoista Value Added Tax ja se on vero, joka lisätään kaikkien palveluiden tai tuotteiden myyntiin.

Vero lisätään kaikkien Tanskassa myytyjen tavaroiden tai palveluiden myyntihintaan.

Asiakas maksaa arvonlisäveron, mutta myyjä vastaa sen lisäämisestä tuotteisiinsa tai palveluihinsa. Arvonlisävero on sisällytettävä asiakkaan maksaman hinnan sisään.

Kuinka paljon ALV on?

Tanskan ALV-prosentti on 25 % useimmille tavaroille ja palveluille.

Prosentti määritellään jokaiselle tuotteelle tai palvelulle erikseen, joten on olemassa myös 6 %:n ja 12 %:n hinnat.

Kuinka lasket ALV:n?

ALV on prosenttiosuus tavaran tai palvelun myyntihinnasta.

Oletetaan, että myyt pöydän 1000 DKK:lla ja ALV-prosentti on 25 %. Laskenta näyttäisi tältä:

• 1000 DKK * 0,25 = 250 DKK
• Lisää ALV myyntihintaan: 1000 DKK + 250 DKK = 1250 DKK

Pöytä on siis myytävä 1250 DKK:lla, jonka asiakas maksaa.

ALV 250 DKK maksetaan myöhemmin Tanskan verohallinnolle. Siksi on välttämätöntä säilyttää kuitit, jotta yrityksen kirjanpitäjä voi kirjata ne oikein, kun veroviranomainen tarvitsee tietoja.

Milloin ALV on maksettava?

Yrittäjänä Tanskassa sinun on veloitettava ja maksettava ALV tavaroistasi tai palveluistasi, jos olet rekisteröity ALV:lle Tanskan kaupparekisteriin. Kuitenkin liikevaihto (ei voitto) määrittää, onko sinulla velvollisuus maksaa ALV:ta.

Jos myyt yli 50 000 DKK:n arvosta, ilman ALV:ta vuodessa, sinun on rekisteröidyttävä ALV:lle.

Rekisteröityminen ennen rajan saavuttamista on hyödyllistä – muuten sinulla ei saa olla oikeutta vähentää ALV:ta sijoituksistasi.

Raportointi ja muut ALV-säännöt

Kaikki ALV-rekisteröidyt yritykset on velvoitettu raportoimaan ALV Tanskan verohallinnolle. Liikevaihto määrittää, kuinka usein sinun on raportoitava ALV:

• Uudet yritykset: Raportoi neljännesvuosittain ensimmäisen 1,5 vuoden ajan. Liikevaihto on merkityksetön.
• Vuotuinen liikevaihto 0–5 miljoonaa DKK: Raportoi puolivuosittain.
• Vuotuinen liikevaihto 5–50 miljoonaa DKK: Raportoi neljännesvuosittain.
• Vuotuinen liikevaihto yli 50 miljoonaa DKK: Raportoi kuukausittain.

On tärkeää noudattaa soveltavia ALV-raportointia ja rekisteröintisääntöjä; muuten saatat saada sakon.

ALV-vapaat palvelut ja yritykset

Jotkin ALV-vapaat palvelut ja yritykset eivät ole velvollisia maksamaan ALV:ta. Sen sijaan ne ovat palkkaveron alaisia, mikä on vero yrityksille, jotka myyvät ALV-vapaita palveluita.

Pääsääntöisesti kyse on terveydenhuollosta tai koulutuksesta – erityisesti yksityislääkäreistä, hammaslääkäreistä, hautaustoimistoista, hautausurakoitsijoista, psykologeista ja pankeista.

Esimerkkejä ALV-vapaisista tavaroista:

• Kulttuuritapahtumat Hautajaiset
• Taksimatkat
• Junamatkat
• Lentomatkat
• Hyväntekeväisyystapahtumät

Sinulla voi olla sekä verollisia että verovapaita myyntejä.

Esimerkiksi jos suoritat verovapaita terveydenhoitokäsittelyjä, mutta myyt myös verovapaita tuotteita, sinun on maksettava vero verollisista myynneistä, mutta ei terveydenhoitokäsittelyistä.

Ulkomainen ALV

Jos sinun on käytävä kauppaa muiden maiden kanssa, säännöt riippuvat siitä, onko kyse EU:n sisällä vai ulkopuolella ja käsitelläänkö tavaroita vai palveluita sekä yritysten vai yksityishenkilöiden kanssa.

EU-yritys

Jos käyt kauppaa EU:n sisäisten yritysten kanssa, voit myydä tavaroita ilman Tanskan ALV:ta edellyttäen, että tavarasi kuljetetaan toiseen EU-maahan ja asiakkaasi ALV-numero on voimassa.

Asiakkaasi ALV-numero on näytettävä laskulla tapahtumasta.

Rekisteröity toimittaja toisessa EU-maassa

Yritykset EU:n ulkopuolella

Yksityinen asiakas toisessa EU-maassa