Mikä on arvonlisäveron maksu?

Tanskassa useimpiin tuotteisiin ja palveluihin sovelletaan 25 %:n veronkorotusta. Tätä korotusta kutsutaan arvonlisäveroksi.

Esimerkiksi jos yrityksesi myy pesukoneita 4 000 kruunulla, sinun on lisättävä 1 000 kruunun arvonlisävero ja vaadittava asiakkaalta 5 000 kruunua, koska arvonlisävero on lisättävä tuotteen hintaan.

Yritys ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveroa veroviranomaisille arvonlisäveron selvityksessä. Tässä esimerkissä pesukoneesta peräisin oleva 1 000 DKK:n arvonlisävero selvitetään.

Arvonlisäverosäännösten noudattamatta jättäminen voi johtaa veroviranomaisilta tulviin ja seuraamuksiin, joten on välttämätöntä, että yrityksen kirjanpito tai kirjanpitäjä tekee oikeat arvonlisäveron selvitykset.

Mistä arvonlisäveron selvitys koostuu?

Arvonlisäveron selvitys sisältää tietoja yrityksen myynnistä, ostoista ja arvonlisäveromääristä, jotka yritys saa vähentää arvonlisäveron selvityksestä. Kun veroviranomainen vastaanottaa selvityksen, he laskevat, kuinka paljon arvonlisäveroa on maksettava tai palautettava yritykselle.

Selvitys koostuu arvonlisäverotilista jossa on lähtevä arvonlisävero ja tulevat arvonlisävero.

Tulevat arvonlisävero ja lähtevä arvonlisävero

Arvonlisävero selvitetään lähtökohtaisesti veroviranomaisille, joissa lasketaan erotus yrityksen tulevien arvonlisäverot ja lähtevät arvonlisäverot välillä.

Jos yrityksen lähtevä arvonlisävero ylittää tulevat arvonlisäverot, yritys on maksettava kyseinen summa veroviranomaiselle. Jos tilanne on päinvastainen, yritys saa erotuksen takaisin.

Lähtevä arvonlisävero. Eli se on arvonlisävero, jonka yritys veloittaa asiakkailtaan asiakkaiden ostaessa yritykseltä. Tulevat arvonlisävero on veloitettu, kun yritys ostaa tuotteen tai palvelun muilta.

Arvonlisävero selvitetään yrityksen liikevaihdon mukaan

Kuinka usein yritysten on tehtävä selvityksensä ja ilmoitettava arvonlisäverosta Tanskan veroviranomaisille vaihtelee. Se riippuu yksittäisen yrityksen liikevaihdosta.

• Jos yrityksen vuotuinen liikevaihto on 0–5 miljoonan DKK:n välillä, sinun on selvitettävä ja ilmoitettava arvonlisäverosta kuuden kuukauden välein.
• Jos yrityksen vuotuinen liikevaihto on 5–50 miljoonan DKK:n välillä, sinun on ilmoitettava neljännesvuosittain.
• Jos yrityksen vuotuinen liikevaihto on yli 50 miljoonan DKK:n, sinun on ilmoitettava kuukausittain.

... mutta poikkeuksiakin on

Kaikki arvonlisäverovelvollisten yritysten on selvitettävä ja ilmoitettava arvonlisäverosta veroviranomaisille. Mutta on poikkeuksia:

• Terveydenhuolto (lääkärit, hammaslääkärit, psykologit jne.)
• Koulutus
• Hautaustoimistot
• Pankit

Edellä mainittujen yritysten ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa tai olla arvonlisäverovelvollisia.