Mikä on ALV-selvitys?

Tanskassa useimpiin tuotteisiin ja palveluihin sovelletaan 25 %:n veroa. Tätä veroa kutsutaan nimellä ALV.

Esimerkiksi jos yrityksesi myy pesukoneita 4 000 kruunulla, sinun on lisättävä 1 000 kruunun ALV ja vaadittava asiakkaalta 5 000 kruunua, koska ALV on lisättävä tuotteen hintaan.

Yritys ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveroa veroviranomaisille arvonlisäveron tilityksessä. Tässä edellä mainitun pesukoneen esimerkissä 1 000 DKK:n arvonlisävero tilitetään.

Arvonlisäverosäännösten noudattamatta jättäminen voi johtaa veroviranomaisilta saatuihin sakkoihin ja seurauksiin, joten on olennaista, että yrityksen kirjanpito tai kirjanpitäjä tekee oikeat arvonlisäveron tilitykset.

Mistä arvonlisäveron tilitys koostuu?

Arvonlisäveron tilitys sisältää tietoja yrityksen myynneistä, ostoista ja arvonlisäveron määristä, jotka yritys voi vähentää arvonlisäveron tilityksestä. Kun veroviranomaiset saavat tilityksen, he laskevat, kuinka paljon arvonlisäveroa on maksettava tai palautettava yritykselle.

Tilitys koostuu arvonlisäverotililtä jossa on lähtevä arvonlisävero ja tulevavero.

Tulevavero ja lähtevä arvonlisävero

Arvonlisävero tilitetään lähtökohtaisesti Verohallinnon kanssa, jossa selvitetään yrityksesi tulevaveron ja lähtevän arvonlisäveron erotus.

Jos yrityksesi lähtevä arvonlisävero ylittää tulevaveron, yrityksen on maksettava tämä määrä veroviranomaisille. Jos tilanne on päinvastainen, yritys saa erotuksen takaisin.

Lähtevä arvonlisävero. Toisin sanoen se on arvonlisävero, jonka yritys veloittaa asiakkailtaan, kun asiakkaat ostavat siltä. Tulevavero on arvonlisävero, jonka yritys joutuu maksamaan ostaessaan tuotteita tai palveluita muilta.

Arvonlisävero tilitetään yrityksen liikevaihdon mukaan

Kuinka usein yritysten on tehtävä ilmoituksensa ja ilmoitettava arvonlisävero Tanskan Verohallinnon mukaan vaihtelee. Se riippuu yksittäisen yrityksen liikevaihdosta.

• Jos yrityksesi vuotuinen liikevaihto on 0–5 miljoonan DKK:n välillä, sinun on tilittävä ja ilmoitettava arvonlisävero kuuden kuukauden välein.
• Jos yrityksesi vuotuinen liikevaihto on 5–50 miljoonan DKK:n välillä, sinun on ilmoitettava neljännesvuosittain.
• Jos yrityksesi vuotuinen liikevaihto on yli 50 miljoonaa DKK, sinun on ilmoitettava kuukausittain.

... mutta poikkeuksiakin on

Kaikki arvonlisäverotukseen rekisteröidyt yritykset on tilittävä ja ilmoitettava arvonlisävero Verohallinnon. Mutta on poikkeuksia:

• Terveydenhuolto (lääkärit, hammaslääkärit, psykologit jne.)
• Koulutus
• Hautaustoimistot
• Pankit

Edellä mainittujen yritysten ei ole velvollisuus maksaa arvonlisäveroa tai olla rekisteröityjä arvonlisäverotukseen.