Mikä on ALV Tanskassa?

ALV on lyhenne sanoista Value Added Tax (arvonlisävero) ja se on vero, joka lisätään kaikkien palvelujen tai tuotteiden myyntiin.

Vero lisätään kaikkien Tanskassa myytyjen tavaroiden tai palvelujen myyntihintaan.

Asiakas maksaa arvonlisäveron, mutta myyjä on vastuussa sen lisäämisestä tuotteihinsa/palveluihinsa. Arvonlisävero on sisällytettävä hintaan, jonka asiakas maksaa.

Mikä on arvonlisävero?

Tanskan arvonlisäverokanta on 25 % useimmille tuotteille ja palveluille.

Kanta määritetään jokaiselle tuotteelle tai palvelulle erikseen, joten myös 6 % ja 12 % kantoja on olemassa.

Miten lasket arvonlisäveron?

Arvonlisävero on prosenttiosuus myytävien tuotteiden tai palvelujen myyntihinnasta.

Oletetaan, että myyt pöytää 1000 DKK:lla 25 % arvonlisäverolla. Laskenta näyttäisi seuraavalta:

• 1000 DKK * 0,25 = 250 DKK
• Lisää arvonlisävero myyntihintaan: 1000 DKK + 250 DKK = 1250 DKK

Näin ollen pöytä on myytävä 1250 DKK:lla, jonka asiakas maksaa.

Arvonlisävero 250 DKK maksetaan myöhemmin Tanskan verohallinnolle. Siksi on olennaista pitää kirjaa kuiteista, jotta yrityksen kirjanpitäjä voi tehdä oikeat kirjaukset, kun veroviranomaiset tarvitsevat tietoja.

Milloin sinun on maksettava arvonlisävero?

Liiketoiminnan omistajana Tanskassa sinun on periä ja maksettava arvonlisävero tuotteistasi/palveluistasi, jos olet rekisteröity arvonlisäverotukseen Tanskan liikeyritysrekisteriin. Kuitenkin liikevaihto (ei voitto) määrää, onko sinun maksettava arvonlisävero.

Jos myyt yli 50 000 DKK:n edestä ilman arvonlisäveroa vuodessa, sinun on rekisteröidyttävä arvonlisäverotukseen.

Rekisteröityminen ennen rajan saavuttamista on edullista – muussa tapauksessa et välttämättä voi vähentää arvonlisäveroa sijoituksistasi.

Raportointi ja muut arvonlisäverosäännöt

Kaikki arvonlisäverotukseen rekisteröidyt yritykset ovat velvollisia raportoimaan arvonlisäveron Tanskan verohallinnolle. Liikevaihto määrää, kuinka usein sinun on raportoitava arvonlisävero:

• Uusien yritysten osalta: Raportointi neljännesvuosittain ensimmäisten 1,5 vuoden ajan. Liikevaihto on merkityksetön.
• Vuotuinen liikevaihto 0–5 miljoonaa DKK: Raportointi puolivuosittain.
• Vuotuinen liikevaihto 5–50 miljoonaa DKK: Raportointi neljännesvuosittain.
• Vuotuinen liikevaihto yli 50 miljoonaa DKK: Raportointi kuukausittain.

On tärkeää noudattaa sovellettavia arvonlisäveron raportointia ja rekisteröintiä koskevia sääntöjä; muussa tapauksessa saatat saada sakon.

Arvonlisäverovapaat palvelut ja yritykset

Joitakin arvonlisäverovapaitaksi palveluita ja yrityksiä ei ole velvollisia maksamaan arvonlisäveroa. Sen sijaan niihin sovelletaan palkkaveroa, joka on vero yrityksille, jotka myyvät arvonlisäverovapaitaksi palveluita.

Pääsääntöisesti kyse on terveydenhuollosta tai koulutuksesta – erityisesti yksityisistä lääkäriasemista, hammaslääkäreistä, hautauspalvelun pitäjistä, hautaustoimistoista, psykologeista ja pankeista.

Esimerkkejä arvonlisäverovapaiksi tuotteista:

• KulttuuritapahtumatPohjajaatot
• Taksimatkat
• Junamatkat
• Lentomatkat
• Hyväntekeväisyystapahtuman

Sinulla voi olla sekä verollisia että verottomia myyntejä.

Esimerkiksi jos suoritat verottomia terveydenhuollon hoitoja, mutta myös myyt veroa alaisiin tuotteisiin, sinun on maksettava vero verollisista myynneistä, mutta ei terveydenhuollon hoidoista.

Ulkomainen arvonlisävero

Jos sinun on käytävä kauppaa muiden maiden kanssa, säännöt riippuvat siitä, onko se EU:n sisällä vai ulkopuolella, ja siitä, käsittelekö tuotteita vai palveluja ja yrityksiä vai yksityishenkilöitä.

EU-yritys

Jos käyt kauppaa EU:n sisäisten yritysten kanssa, voit myydä tuotteita ilman tanskalaista arvonlisäveroa, edellyttäen että tuotteesi kuljetetaan toiseen EU-maahan ja asiakkaasi arvonlisäveronumero on voimassa.

Asiakkaan arvonlisäveronumero on näytettävä laskulla tapahtumaa varten.

Rekisteröity toimittaja toisessa EU-maassa

Yritykset EU:n ulkopuolella

Yksityinen asiakas toisessa EU-maassa