VAT-Buchhaltung

Inhalt

Was ist eine Mehrwertsteuerabrechnung?

Wenn Sie ein für Mehrwertsteuerzwecke registriertes Unternehmen haben, müssen Sie über den Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen Buch führen. Dies ist ein so genanntes Mehrwertsteuerkonto, das in der Regel in Ihre normale Buchhaltung integriert ist.

Das Mehrwertsteuerkonto muss in regelmäßigen Abständen berechnet und den Steuerbehörden gemeldet werden. Damit soll nachgewiesen werden, wie viel Mehrwertsteuer Sie schulden oder wie viel Sie den Steuerbehörden schulden.

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Inhalt eines MwSt.-Kontos

Die Mehrwertsteuerabrechnung in Ihrer Buchhaltung muss mit der Einkaufs- und der Verkaufsmehrwertsteuer erfolgen:

  • Bei der Mehrwertsteuer handelt es sich um die Mehrwertsteuer, die Ihnen beim Kauf eines Produkts oder einer Dienstleistung in Rechnung gestellt wird.
  • Sales Steuer ist die Mehrwertsteuer auf die Waren oder Dienstleistungen, die Ihr Unternehmen verkauft - die Mehrwertsteuer, die Sie Ihren Kunden in Rechnung stellen, wenn sie bei Ihnen kaufen.

 

Die Differenz zwischen Ihrer Einkaufs- und Ihrer Verkaufsmehrwertsteuer stellt die Mehrwertsteuer dar, die Sie melden und an die Steuerbehörden abführen müssen. Aus der Buchführung muss klar hervorgehen, welche Waren und Dienstleistungen Ihr Unternehmen verkauft hat und welche Waren und Dienstleistungen gekauft wurden.

Wenn aus der Buchhaltung hervorgeht, dass Ihre Verkaufsmehrwertsteuer die Einkaufsmehrwertsteuer übersteigt, deutet dies darauf hin, dass Sie mehr verkaufen als Sie einkaufen - was ein gutes Zeichen ist.

Der Umsatz Ihres Unternehmens bestimmt den Mehrwertsteuerzeitraum

Ihr Umsatzsteuerkonto muss die Grundlage für die Berechnung der Umsatzsteuer Ihres Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum bilden. Der Zeitraum, für den Sie dem Finanzamt die Buchführung melden müssen, hängt von der Höhe des Umsatzes Ihres Unternehmens ab und erstreckt sich über einen Monat, drei Monate oder sechs Monate.

  • Umsatz zwischen 0-5 Mio. DKK jährlich: Bericht alle sechs Monate.
  • Umsatz zwischen 5-50 Mio. DKK jährlich: Berichterstattung in jedem Quartal.
  • Umsatz von mehr als 50 Mio. DKK jährlich: Jeden Monat berichten.

Wer muss eine Mehrwertsteuererklärung abgeben - und wer nicht?

Sie müssen ein Mehrwertsteuerkonto erstellen, wenn Ihr Unternehmen beim Erhvers- og Selskabsstyrrelsen für Mehrwertsteuerzwecke registriert ist. Außerdem sind Sie verpflichtet, sich registrieren zu lassen, wenn Ihr Unternehmen die beiden folgenden Voraussetzungen erfüllt:

  • Das Unternehmen verkauft Waren oder Dienstleistungen, für die es eine Vergütung erhält.
  • Der Umsatz des Unternehmens übersteigt 50.000 DKK innerhalb eines beliebigen 12-Monats-Zeitraums.

Gesundheitsbehandlungen, Bildung und Banken sind von der Mehrwertsteuerregistrierung und damit auch von der Meldung von Mehrwertsteuerabrechnungen befreit.

Wenn der Umsatz Ihres Unternehmens weniger als 50.000 DKK in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum beträgt, sind Sie auch nicht verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer registrieren zu lassen - und damit auch keine Mehrwertsteuererklärung abzugeben. Stattdessen obliegt es Ihnen, die Mehrwertsteuer freiwillig zu berechnen und zu melden.

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FAQ

Was ist ein Mehrwertsteuerkonto?
Wenn Ihr Unternehmen für die Mehrwertsteuer registriert ist, müssen Sie ein Mehrwertsteuerkonto führen. Dieses Konto gibt Ihnen einen Überblick über die Käufe und Verkäufe von Waren und Dienstleistungen Ihres Unternehmens und ermöglicht es Ihnen, Ihre Mehrwertsteuererklärung abzugeben.
Sie erstellen ein Mehrwertsteuerkonto, indem Sie mehrwertsteuerpflichtige Waren und Dienstleistungen identifizieren, die entsprechenden Rechnungen und Belege sammeln, die Mehrwertsteuerbeträge berechnen, sie in Ihrem Buchhaltungssystem erfassen und bei den Steuerbehörden einreichen.

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