Was ist die MwSt-Registrierung?
Bei der MwSt.-Registrierung lässt sich ein Unternehmen oder eine Privatperson, die eine Geschäftstätigkeit ausübt, bei den Behörden registrieren, um im Namen des Staates die MwSt. zu erheben und abzuführen.
Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer, in der Regel 25 %, die auf in Dänemark verkaufte Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Wenn Ihr Unternehmen steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen verkauft, müssen Sie der dänischen Steuerbehörde die Vorsteuer und die Ausgangssteuermelden.
Doch bevor Sie die Mehrwertsteuer ausweisen können, müssen Sie für Mehrwertsteuerzwecke registriert sein.
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Wann sollten Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen?
In Dänemark ist die Mehrwertsteuerregistrierung für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 50.000 DKK obligatorisch.
Eine Registrierungspflicht besteht auch, wenn Sie ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen betreiben - das kann ein Hotel- und Gaststättengewerbe oder ein Hoch- und Tiefbauunternehmen sein. Dies gilt unabhängig von der Höhe des Jahresumsatzes.
Freiwillige (und vorteilhafte) Registrierung
Wenn Sie die Umsatzschwelle nicht erreichen oder kein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen betreiben, können Sie sich dennoch für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.
Eine freiwillige MwSt.-Registrierung kann den Zugang zu MwSt.-Abzügen auf Einkaufskosten ermöglichen und kann für Unternehmen, die mit anderen mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen Geschäfte machen, von Vorteil sein. Wenn Sie die Mehrwertsteuer auf Ihre Verkaufspreise aufschlagen, können Sie die Mehrwertsteuer von Ihren Unternehmensausgaben abziehen. Dies ist nur möglich, wenn Sie für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind.
Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen
In der Regel müssen Selbstständige und Unternehmen mehrwertsteuerlich registriert sein, wenn sie Dienstleistungen oder Waren gegen Bezahlung verkaufen. Das können Einzelhandelsgeschäfte wie Supermärkte und Buchläden sein. Es kann sich auch um Online-Unternehmen handeln, die Waren und Dienstleistungen über Webshops oder Apps verkaufen.
Dies gilt auch, wenn Sie Waren herstellen, kaufen, leasen oder anderweitig an Ihre Kunden liefern. Dienstleistungen wie Reparaturen, Wartung und Bauarbeiten sind ebenfalls mehrwertsteuerpflichtig, ebenso wie Beratungs-, Unterhaltungs- und Werbeleistungen.
Mehrwertsteuerbefreite Dienstleistungen
Es gibt spezielle mehrwertsteuerbefreite Dienstleistungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind. Dies gilt unter anderem für Ärzte, Banken und Versicherungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind und stattdessen eine Lohnsummensteuer zahlen müssen.
Nachstehend finden Sie weitere Beispiele:
- Gesundheitsdienste: Medizinische Behandlung, zahnärztliche Versorgung, Physiotherapie, Psychologie, usw.
- Bildung: Bildung und Unterricht, einschließlich Lehrmaterial, Bücher usw.
- Kulturelle Dienstleistungen: Zugang zu Museen, Theateraufführungen, Konzerten usw.
Wie man sich für die Mehrwertsteuer registriert
Die MwSt-Registrierung ist kostenlos und erfolgt bei der dänischen Wirtschaftsbehörde. Das Registrierungsformular finden Sie auf virk.dk, das Sie mit der MitID (früher NemID) digital einreichen.
Nach der Registrierung müssen Sie die Mehrwertsteuer an die dänische Steuerbehörde melden, die für die Mehrwertsteuer in Dänemark zuständig ist. Mehr darüber können Sie hier lesen.
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