Hvad er moms i Danmark?

moms er en forkortelse for merværdiafgift og er en skat, der lægges til ethvert salg af tjenester eller produkter.

Skatten lægges til salgsprisen for alle varer eller tjenester, der sælges i Danmark.

Kunden betaler momsen, men sælgeren er ansvarlig for at lægge den til deres varer/tjenester. moms skal være inkluderet i den pris, kunden betaler.

Hvor meget er momsen?

Danmarks momsats er 25% på de fleste varer og tjenester.

Satsen er defineret for hver vare eller tjeneste, så der er også satser på 6% og 12%.

Hvordan beregner du moms?

Moms er en procentdel af salgsprisen for dine varer eller tjenester.

Lad os sige, at du sælger et skrivebord for 1000 DKK med en momsats på 25%. Beregningen ville se sådan ud:

• 1000 DKK * 0,25 = 250 DKK
• Læg momsen til salgsprisen: 1000 DKK + 250 DKK = 1250 DKK

Derfor skal skrivebordet sælges for 1250 DKK, som kunden skal betale.

Momsen på 250 DKK betales senere til Skattesstyrelsen. Det er derfor væsentligt at holde styr på kvitteringer, så virksomhedens bogfører kan bogføre korrekt, når skattemyndighederne skal have specifikke oplysninger.

Hvornår skal du betale moms?

Som erhvervsdrivende i Danmark skal du opkræve og betale moms af dine varer/tjenester, hvis du er momsregistreret hos Erhvervsstyrelsen. Din omsætning (og ikke dit resultat) bestemmer dog, om du skal betale moms.

Hvis du sælger for mere end 50.000 DKK eksklusiv moms pr. år, skal du registreres for moms.

Det er en fordel at registrere sig før du når grænsen – ellers må du muligvis ikke fratrække momsen fra dine investeringer.

Indberetning og øvrige momsregler

Alle momsregistrerede virksomheder er forpligtet til at indberette moms til Skattesstyrelsen. Din omsætning bestemmer, hvor ofte du skal indberette moms:

• Nyoprettede virksomheder: Indberetning hver kvartal det første 1,5 år. Omsætning er uden betydning.
• Årlig omsætning på 0 til 5 millioner DKK: Indberetning hver sjette måned.
• Årlig omsætning på 5 til 50 millioner DKK: Indberetning hver kvartal.
• Årlig omsætning over 50 millioner DKK: Indberetning hver måned.

Det er vigtigt at overholde de gældende momsindberetnings- og registreringsregler; ellers kan du få en bøde.

Momsfri tjenester og virksomheder

Nogle momsfri tjenester og virksomheder er ikke forpligtet til at betale moms. I stedet er de underlagt Lønsumsafgift, som er en afgift for virksomheder, der sælger momsfri tjenester.

Som regel drejer det sig om sundhed eller uddannelse – specifikt privatpraktiserende læger, tandlæger, begravelsesudbyders, likvideringsselskaber, psykologer og banker.

Eksempler på momsfri varer:

• KulturarrangementerbegravelseriTaxiture
• Togture
• Flyvetur
• Velgørenhedsarrangementer
• Du kan have både afgiftspligtig og ikke-afgiftspligtig omsætning.

Hvis du for eksempel udfører ikke-afgiftspligtige sundhedsbehandlinger, men også sælger afgiftspligtige produkter, skal du betale afgift af det afgiftspligtige salg, men ikke af sundhedsbehandlingerne.

Udenlandsk moms

Hvis du skal handle med andre lande, afhænger reglerne af, om det er inden for eller uden for EU, og om du handler med varer eller tjenester og virksomheder eller privatpersoner.

EU-virksomhed

Hvis du handler med virksomheder inden for EU, kan du sælge varer uden dansk moms, forudsat at dine varer transporteres til et andet EU-land, og dit kundes momsregistreringsnummer er gyldigt.

Dit kundes momsregistreringsnummer skal være angivet på fakturaen for transaktionen.

Registreret leverandør i et andet EU-land

Hvis du køber fra en momsregistreret leverandør inden for EU, hvor du har givet din leverandør dit danske momsregistreringsnummer, vil der ikke være moms på din faktura. Når du bogfører transaktionen, skal du beregne moms på 25%, som du må include som indgående moms, hvilket betyder, at momskontoen vil være balanceret på 0.

Du skal betale told, hvis du handler med lande som Norge eller USA. Du skal dog ikke betale dansk told eller moms på eksport, fordi varerne ikke forbruges i landet.

Her skal den danske moms opkræves som hos øvrige kunder i Danmark.