Hvad er moms i Danmark?

moms er en forkortelse for merværdiafgift og er en afgift, der lægges til ethvert salg af ydelser eller produkter.

Afgiften lægges til salgsprisen på alle varer eller ydelser, der sælges i Danmark.

Kunden betaler moms, men sælgeren er ansvarlig for at lægge den til deres varer/ydelser. moms skal indgå i den pris, som kunden betaler.

Hvor meget er momsen?

Danmarks momssats er 25% på de fleste varer og tjenesteydelser.

Satsen er defineret for hver vare eller tjenesteydelse, så der findes også satser på 6% og 12%.

Hvordan beregner du moms?

Moms er en procentdel af salgsprisen på dine varer eller tjenesteydelser.

Lad os sige, at du sælger et skrivebord for 1000 DKK med en momssats på 25%. Beregningen ville se sådan ud:

• 1000 DKK * 0,25 = 250 DKK
• Læg momsen til salgsprisen: 1000 DKK + 250 DKK = 1250 DKK

Derfor skal skrivebordet sælges for 1250 DKK, som kunden skal betale.

Momsen på 250 DKK betales senere til Skattesstyrelsen. Det er derfor væsentligt at holde styr på kvitteringer, så virksomhedens bogholder kan føre regnskab korrekt, når skattemyndighederne har behov for specifikke oplysninger.

Hvornår skal du betale moms?

Som virksomhedsejer i Danmark skal du opkræve og betale moms på dine varer/tjenesteydelser, hvis du er registreret for moms hos Erhvervsstyrelsen. Dog er det dit omsætning (og ikke dit overskud), der afgør, om du skal betale moms.

Hvis du sælger for mere end 50.000 DKK eksklusiv moms pr. år, skal du registreres for moms.

Det er en fordel at registrere dig, før du når grænserne – ellers må du muligvis ikke trække momsen fra dine investeringer.

Indberetning og øvrige momsregler

Alle momsregistrerede virksomheder er forpligtet til at indberette moms til Skattesstyrelsen. Dit omsætning afgør, hvor ofte du skal indberette moms:

• Nyoprettede virksomheder: Indberetning hver kvartal i de første 1,5 år. Omsætningen er ubetydelig.
• Årligt omsætning fra 0 til 5 millioner DKK: Indberetning hver halvårsperiode.
• Årligt omsætning fra 5 til 50 millioner DKK: Indberetning hver kvartal.
• Årligt omsætning over 50 millioner DKK: Indberetning hver måned.

Det er vigtigt at følge de gældende momsindberetnings- og registreringsregler; ellers kan du få en bøde.

Momsfritaget tjenesteydelser og virksomheder

Nogle momsfritaget tjenesteydelser og virksomheder er ikke forpligtet til at betale moms. I stedet er de underlagt lønsumsafgift, som er en skat for virksomheder, der sælger momsfritaget tjenesteydelser.

Som regel drejer det sig om sundhed eller uddannelse – specifikt privatpraktiserende læger, tandlæger, begravelsesformidlere, gravører, psykologer og banker.

Eksempler på momsfritaget varer:

• Kulturelle aktiviteterBegravelser
• Taxikørsel
• Togrejser
• Flyrejser
• Velgørenhedsarrangementer

Du kan have både momspligtig og momsfritaget omsætning.

For eksempel, hvis du udfører momsfritaget sundhedsbehandlinger, men også sælger produkter underlagt skat, skal du betale skat på det momspligtige salg, men ikke på sundhedsbehandlingerne.

Udenlandsk moms

Hvis du har behov for at handle med andre lande, afhænger reglerne af, om det er inden for eller uden for EU, og om du handler med varer eller tjenesteydelser og virksomheder eller privatpersoner.

EU-virksomhed

Hvis du handler med virksomheder inden for EU, kan du sælge varer uden dansk moms, forudsat at dine varer transporteres til et andet EU-land, og kundens momsregistreringsnummer er gyldigt.

Kundens momsregistreringsnummer skal være anført på fakturaen for transaktionen.

Registreret leverandør i et andet EU-land

Virksomheder uden for EU

Privat kunde i et andet EU-land