Vad är VAT i Danmark?

VAT är förkortningen för Value Added Tax och är en skatt som läggs till vid försäljning av tjänster eller produkter.

Skatten läggs till försäljningspriset för alla varor eller tjänster som säljs i Danmark.

Kunden betalar VAT, men säljaren ansvarar för att lägga till det på sina varor/tjänster. VAT måste inkluderas i det pris som kunden betalar.

Hur mycket är moms?

Danmarks momssats är 25% på de flesta varor och tjänster.

Satsen är definierad för varje artikel eller tjänst, så det finns också 6% och 12% satser.

Hur beräknar du moms?

Moms är en procentandel av försäljningspriset för dina varor eller tjänster.

Låt oss säga att du säljer ett skrivbord för 1000 DKK med en momssats på 25%. Beräkningen skulle se ut så här:

• 1000 DKK * 0,25 = 250 DKK
• Lägg till momsen på försäljningspriset: 1000 DKK + 250 DKK = 1250 DKK

Därför måste skrivbordet säljas för 1250 DKK, vilket kunden måste betala.

Momsen på 250 DKK betalas senare till den danska skattemyndigheten. Det är därför väsentligt att föra register över kvitton så att företagets bokförare kan redovisa korrekt när skattemyndigheterna behöver specifik information.

När måste du betala moms?

Som företagare i Danmark måste du debitera och betala moms på dina varor/tjänster om du är registrerad för moms hos danska myndigheten för företagsregistrering. Din omsättning (och inte din vinst) avgör dock om du måste betala moms.

Om du säljer för mer än 50 000 DKK, exklusive moms per år, måste du registrera dig för moms.

Det är en fördel att registrera sig innan du når gränsen – annars kanske du inte får dra av momsen från dina investeringar.

Rapportering och andra momsregler

Alla momsregistrerade företag är skyldiga att rapportera moms till den danska skattemyndigheten. Din omsättning avgör hur ofta du måste rapportera moms:

• Nyetablerade företag: Rapportera varje kvartal de första 1,5 åren. Omsättningen är obetydlig.
• Årlig omsättning på 0 till 5 miljoner DKK: Rapportera var sjätte månad.
• Årlig omsättning på 5 till 50 miljoner DKK: Rapportera varje kvartal.
• Årlig omsättning över 50 miljoner DKK: Rapportera varje månad.

Det är viktigt att följa de tillämpliga momsrapporterings- och registreringsreglerna; annars kan du få böta.

Momsfria tjänster och företag

Vissa momsfria tjänster och företag är inte skyldiga att betala moms. I stället är de föremål för en löneskatt, vilket är en skatt för företag som säljer momsfria tjänster.

Som regel handlar det om hälso- eller utbildning – specifikt privata praktiker läkare, tandläkare, begravningsentreprenörer, begravningsentreprenörer, psykologer och banker.

Exempel på momsfria varor:

• Kulturella aktiviteterBegravningar
• Taxiresor
• Tågåkningar
• Flygningar
• Välgörenhetsevenemang

Du kan ha både skattepliktiga och icke skattepliktiga försäljningar.

Till exempel, om du utför icke skattepliktig sjukvård men också säljer produkter som är föremål för skatt, måste du betala skatt på de skattepliktiga försäljningarna men inte på sjukvården.

Moms utomlands

Om du behöver handla med andra länder beror reglerna på om det är inom eller utanför EU och om du handlar med varor eller tjänster och företag eller privatpersoner.

EU-företag

Om du handlar med företag inom EU kan du sälja varor utan dansk moms, förutsatt att dina varor transporteras till ett annat EU-land och kundens momsregistreringsnummer är giltigt.

Kundens momsregistreringsnummer måste visas på fakturan för transaktionen.

Registrerad leverantör i ett annat EU-land

Företag utanför EU

Privat kund i ett annat EU-land