Hvad er kørselsafgiftsfradrag?

Transportfradrag – eller kørselsafgiftsfradrag – er et fradrag, du er berettiget til, hvis din transportafstand til og fra arbejde overstiger 24 kilometer.

Du kan få fradraget, hvis dit arbejde er mere end 12 kilometer væk fra din bolig.

Husk, at du ikke kan få både firmakørselsgodtgørelse og kildeafgift for kørsel. I modsætning til firmakørselsgodtgørelse, er kildeafgift for kørsel ikke udbetalt, men indgår i din årlige opgørelse.

Værdien af fradraget er cirka 26%. Hvis din kildeafgift for kørsel er 1.000 kroner, vil dine skattesparing være 260 kroner.

Hvornår har du ret til fradraget?

Du har kun ret til kildeafgift for kørsel, når du skal køre til og fra arbejde. Du har ikke ret, hvis du arbejder hjemmefra, deltager i et kursus, er syg, er på ferie osv.

Det betyder ikke noget, hvilket transportmiddel du bruger til at komme til og fra arbejde. Du kan også kræve fradraget, hvis du tager bussen, bilen, toget eller cyklen.

Din arbejde skal dog være betalt. Dette omfatter deltidsjob, betalte praktikophold og løntilskud.

Du kan ikke få et transportfradrag, hvis

• Dit arbejde er ulønt.
• Du kører til og fra dine studier. SU tæller ikke som løn.
• Din arbejdsgiver betaler for transport (for eksempel ved at betale for et pendlerkort til medarbejderen).
• Du har en firmabil til rådighed.

Satser for kildeafgift for kørsel

Satserne for transportfradrag ændres hvert år. I 2023 er de følgende:

• Transport mellem 0-24 kilometer pr. dag: Ingen fradrag.
• Transport mellem 25-120 kilometer pr. dag: 2,10 DKK. Det var steget fra 2022, hvor det var 1,98 DKK.
• Transport over 120 kilometer pr. dag: I yderområder er fradraget det samme som mellem 25-120 kilometer (2,10 DKK). I de øvrige kommuner er tallet for 2023 1,10 DKK pr. kilometer pr. dag. Det var steget fra 2022, hvor det var 0,99 DKK.

De hurtigt stigende benzinpriser i løbet af 2022 er grunden til, at skatterådet ekstraordinært har forhøjet satserne for kildeafgift for kørsel. De gælder med tilbagevirkende kraft fra 1. januar. Du kan læse mere om det her.

Ekstra transportfradrag for indkomst under 353.000 kroner

Du kan få et ekstra transportfradrag, hvis du tjener mindre end 353.000 DKK i 2023.

I 2023 kan fradraget være maksimalt 15.400 DKK. Det reduceres gradvist for indkomster over 303.000 DKK til 353.000 DKK.

Du behøver ikke selv at beregne kildeafgiften for kørsel; du skal blot indtaste dit kørselfradrag på beregningen på Skat.dk, hvor Skattetyrelsen automatisk beregner det ekstra transportfradrag, du har ret til.

Kildeafgift for kørsel som selvstændig

Er du selvstændig erhvervsdrivende? Så kan du få fradrag for erhvervsmæssig kørsel i egen bil ved at fratrække fradraget i virksomhedsordningen.

Som selvstændig kan du få skattefradrag for flere udgifter relateret til erhvervet. Dette gælder også kørsel relateret til arbejde.

Et krav for at få kildeafgift for kørsel som selvstændig er, at du skal køre i din egen bil med hvide plader. Du kan fratrække fradraget fra din indkomst, så du betaler mindre i skat, hvor fradraget dækker udgifter til at køre i din egen private bil i forbindelse med opgaver for arbejde.

Læs mere om kravene nedenfor.

Betingelser for at være berettiget til fradrag for erhvervsmæssig kørsel i egen bil

For at være berettiget til kildeafgift for kørsel som selvstændig, er det nødvendigt at føre en kørejournal, hvor du indtaster specifikke oplysninger for at dokumentere kørslen som fradrag.

Du kan selv bestemme, hvordan du registrerer oplysningerne i dit kørejournal. Det eneste krav er, at følgende oplysninger fremgår:

• Navn, adresse, CPR- eller CVR-nummer
• Rejsedato
• Kilometertæller ved journeyens start
• Kilometertæller ved journeyens afslutning
• Destination og eventuelle mellemstop
• Samlet kilometer
• Køretakst
• Beregning af kilometerfradrag

Hvordan skal jeg anmelde kilometerfradraget?

Hvis du har mere end 24 kilometer til og fra arbejde, skal du anmelde det til Skattesstyrelsen på dine foreløbige eller årlige opgørelser. Her skal du angive din officielle bopælsadresse og din arbejdsadresse.

Hvis du sædvanligvis får kilometerfradraget, vil dine kilometer sandsynligvis blive automatisk anmeldt. Men hvis en eller flere af dine forhold ændrer sig, skal du huske at justere din beregning. Det kan være tilfældet, hvis du flytter, skifter job, eller har flere hjemmearbejdsdage på grund af for eksempel COVID-19.