Acupedia
Lär dig mer om termer och begrepp inom ekonomistyrning, redovisning och fintech.
Löneskatt
-
4 minutes reading
Last updated: 27 mars, 2026
By Michelle Bendix Lauritzen
Content
Vad är löneskatt?
I Danmark, momsbokförda företag måste betala moms. Momsen representerar typiskt 25% av priset och betalas till Skattestyrelsen. (Dansk skattemyndighet)
Emellertid är inte alla varor eller tjänster momspliktiga. I andra fall påförs istället en annan typ av skatt – en löneskatt.
Du kan hantera e-fakturor automatiskt med Acubiz
Få ordning på stora högar av kvitton – för alltid. Med Acubiz kan du automatisera utgiftshantering i ditt företag och spara tid och pengar.
Hur betalas skatten?
Skatten betalas till staten precis som momsen. Precis som momsregistrerade företag rapporterar moms, momsfria företag måste föra räkenskaper från vilka löneskattegrunden beräknas.
Du beräknar själv skattens belopp, som du sedan deklarerar och betalar till Skatteverket. De måste få tillgång till räkenskaperna för att kontrollera att du har betalat rätt belopp.
Vilka företag är momsfria?
Om ditt företag tillhandahåller momsfria tjänster är du momsfri och därför skyldig att betala löneskatten.
Momsfria företag måste ha en minsta grund på DKK 80 000 per år för att beräkna löneskatt – annars behöver de inte betala skatten.
Exempel på momsfria tjänster
- Medicinska tjänster och hälsovårdstjänster från auktoriserade hälsovårdspersonal
- Utbildningstjänster från av utbildningsmyndigheterna godkända institutioner
- Finansiella tjänster såsom bankavgifter och försäkringspremier
- Kultur- och konstärliga tjänster, inklusive bibliotek, museer och teatrar
Hur beräknas löneskattan?
Momsen är kopplad till de enskilda varorna eller tjänsterna som ett momsregistrerat företag säljer. Med löneskattan är det annorlunda. Den är i stället kopplad till löner och företagets vinst.
Det belopp du måste betala beror därför på typen av företag och den totala löntagningen i företaget. Detta omfattar din lön och andra ersättningar till anställda.
Fyra beräkningsmetoder
Skatten beräknas utifrån en procentsats. Skatteverket har fyra beräkningsmetoder som kan användas beroende på typen av företag.
Nedan följer exempel på metoderna och tillämplig taxa för var och en.
Metod 1
Detta används av till exempel fackföreningar, arbetsgivarorganisationer och vaktmästarservice. Här multipliceras lönebeloppet med skattesatsen. År 2022 och 2023 är satsen 6,37%.
Metod 2
Detta används av finansiella företag såsom banker och sparbanker, pensionsfonder, hypoteksinstituioner och försäkringsbolag. Här multipliceras lönebeloppet med skattesatsen. År 2022 och 2023 är satsen 15,3%.
Metod 3
Metod 4
Detta används av:
- Företag inom hälsovårdssektorn (läkare, tandläkare, optiker, sjukgymnaster, etc.)
- Företag som tillhandahåller persontransport i Danmark
- Begravningsentreprenörer och begravningsbyråer
- Företag som säljer momsfria utbildnings- eller kulturtjänster
Beräknas enligt följande: Lönebelopp / – skattekostnad eller vinst före finansiella poster) multiplicerat med skattesatsen. År 2022 och 2023 är satsen 4,12%.
Du kan läsa mer om metoderna på Skatteverkets webbplats.
Andra regler för företag utan anställda
Vill du veta mer?
Du kan läsa mer om de olika utgiftstyperna i vår Acupedia.
På Acubizkan vi hjälpa dig med digitaliseringen av ditt företags utgiftsstyrning och integration med ditt företagskort och finanssystem. Läs mer om vilka programvaruintegrationer som finns här, eller läs mer om integrationsmöjligheterna med Acubiz.
Kontakta oss om du vill veta hur vi kan hjälpa ditt företag eller boka en kostnadsfri onlinedemo för att lära dig mer.
FAQ
Löneskatt är en skatt som företag måste betala om de säljer varor eller tjänster som inte är föremål för mervärdesskatt (moms). Detta gäller för yrken såsom lärare och läkare som tillhandahåller momsbefriande tjänster.