Vad är löneskatt?
I Danmark måste momsregistrerade företag betala moms. Momsen utgör normalt 25% av priset och betalas till Skattestyrelsen. (danska skattemyndigheten)
Alla varor och tjänster är dock inte momspliktiga. I andra fall tas istället en annan typ av skatt ut - en löneskatt.
Du kan hantera elektroniska fakturor automatiskt med Acubiz
Gå till botten med de stora högarna av kvitton - för alltid. Med Acubiz kan du automatisera utläggshanteringen i ditt företag och spara tid och pengar.
Hur betalas skatten?
Skatten betalas in till staten precis som moms. På samma sätt som momspliktiga företag redovisar moms ska momsbefriade företag ha en bokföring som ligger till grund för beräkning av arbetsgivaravgiften.
Du beräknar själv skattebeloppet som du sedan deklarerar och betalar till Skatteverket. De måste gå in på kontona för att kontrollera att du har betalat rätt belopp.
Vilka företag är undantagna från moms?
Om ditt företag tillhandahåller momsfria tjänster är du undantagen från moms och därför skyldig att betala löneskatt.
Momsbefriade företag måste ha ett underlag på minst 80.000 DKK per år för att kunna beräkna arbetsgivaravgiften - annars är de inte skyldiga att betala avgiften.
Exempel på momsfria tjänster
- Medicinska tjänster och hälsotjänster från auktoriserad hälso- och sjukvårdspersonal
- Utbildningstjänster från institutioner som godkänts av utbildningsmyndigheter
- Financial services till exempel bankavgifter och försäkringspremier
- Kulturella och konstnärliga tjänster, inklusive bibliotek, museer och teatrar
Hur beräknas arbetsgivaravgiften?
Moms är knuten till de enskilda varor eller tjänster som ett momsregistrerat företag säljer. Med arbetsgivaravgiften är det annorlunda. Den är istället knuten till löner och företagets vinst.
Hur mycket du ska betala beror alltså på vilken typ av företag det är och hur stor lönesumman är i företaget. Detta inkluderar din lön och andra ersättningar till anställda.
Fyra beräkningsmetoder
Skatten beräknas utifrån en procentsats. Skatteverket har fyra beräkningsmetoder som kan användas beroende på typ av företag.
Nedan följer exempel på metoder och tillämplig skattesats för respektive metod.
Metod 1
Används av t ex fackföreningar, arbetsgivarorganisationer och vaktmästartjänster. Här multipliceras lönesumman med skattesatsen. År 2022 och 2023 är skattesatsen 6,37%.
Metod 2
Denna används av finansiella företag såsom banker och sparbanker, pensionsfonder, hypoteksinstitut och försäkringsbolag. Här multipliceras lönesumman med skattesatsen. År 2022 och 2023 är skattesatsen 15,3%.
Metod 3
Metod 4
Detta används av:
- Företag inom hälso- och sjukvårdssektorn (läkare, tandläkare, optiker, fysioterapeuter etc.)
- Företag som erbjuder persontransporter i Danmark
- Begravningsbyråer och begravningsbyråer
- Företag som säljer momsfria utbildnings- eller kulturtjänster
Beräknas enligt följande: Lönebelopp / - skattemässig förlust eller vinst före finansiella poster) multiplicerat med skattesatsen. För 2022 och 2023 är skattesatsen 4,12%.
Du kan läsa mer om metoderna på Skatteverkets webbplats.
Övriga regler för företag utan anställda
Vill du veta mer?
Du kan läsa mer om de olika typerna av kostnader i vår Acupedia.
Vi på Acubiz kan hjälpa dig med digitaliseringen av ditt företags utläggshantering och integration med ditt företagskort och ekonomisystem. Läs mer om vad programvaruintegrationer är här, eller läs mer om integrationsalternativen med Acubiz.
Kontakta oss om du vill veta hur vi kan hjälpa ditt företag eller boka en kostnadsfri online-demo för att lära dig mer.