Acupedia
Lär dig mer om termer och begrepp inom ekonomistyrning, redovisning och fintech.
Löneskatt
-
4 minutes reading
Last updated: 27 mars, 2026
By Michelle Bendix Lauritzen
Content
Vad är löneskatt?
I Danmark, momsnregistrerade företag måste betala moms. Momsen representerar vanligtvis 25% av priset och betalas till Skattestyrelsen. (Danish Tax Agency)
Emellertid är inte alla varor eller tjänster föremål för moms. I andra fall tillämpas istället en annan typ av skatt – en löneskatt.
Du kan hantera elektroniska fakturor automatiskt med Acubiz
Få ordning på de stora högar av kvitton – för alltid. Med Acubiz kan du automatisera utgiftshanteringen i ditt företag och spara tid och pengar.
Hur betalas skatten?
Skatten betalas till staten precis som moms. Precis som momspliktiga företag rapporterar moms, momsfria företag måste föra räkenskaper från vilka löneskatt beräknas.
Du beräknar själv skattebeloppet, som du sedan deklarerar och betalar till Skatteverket. De måste ha tillgång till räkenskaperna för att verifiera att du har betalat rätt belopp.
Vilka företag är undantagna från moms?
Om ditt företag tillhandahåller momsfria tjänster, är du undantagen från moms och därför skyldig att betala löneskatt.
Momsfria företag måste ha en minimigrund på DKK 80 000 per år för att beräkna löneskatt – annars är de inte skyldiga att betala skatten.
Exempel på momsfria tjänster
- Medicinska tjänster och hälsotjänster från auktoriserade hälsoprofessioner
- Utbildningstjänster från institutioner som godkänts av utbildningsmyndigheter
- Finansiella tjänster såsom bankavgifter och försäkringspremier
- Kultur- och konstnärliga tjänster, inklusive bibliotek, museer och teatrar
Hur beräknas löneskatt?
Moms är knuten till de enskilda varor eller tjänster som ett momsregistrerat företag säljer. Med löneskatt är det annorlunda. Det är istället knutet till löner och företagets vinst.
Det belopp du måste betala beror därför på vilken typ av företag det är och den totala lönesumman i företaget. Detta inkluderar din lön och andra anställdas ersättningar.
Fyra beräkningsmetoder
Skatten beräknas baserat på en procentsats. Skatteverket har fyra beräkningsmetoder som kan användas beroende på företagets typ.
Nedan följer exempel på metoderna och den tillämpliga satsen för var och en.
Metod 1
Detta används av till exempel fackföreningar, arbetsgivarföreningar och vaktmästarservice. Här multipliceras lönebeloppet med skattesatsen. 2022 och 2023 är satsen 6,37%.
Metod 2
Detta används av finansiella företag såsom banker och sparbanker, pensionsfonder, hypoteksinstitut och försäkringsbolag. Här multipliceras lönebeloppet med skattesatsen. 2022 och 2023 är satsen 15,3%.
Metod 3
Metod 4
Detta används av:
- Företag inom sjukvården (läkare, tandläkare, optiker, sjukgymnaster, etc.)
- Företag som tillhandahåller persontransport i Danmark
- Begravningsbyråer och krematorier
- Företag som säljer momsfria utbildnings- eller kulturtjänster
Beräknat enligt följande: Lönebelopp / – skatteförlust eller vinst före finansiella poster) multiplicerat med skattesatsen. 2022 och 2023 är satsen 4,12%.
Du kan läsa mer om metoderna på Skatteverkets webbplats.
Övriga regler för företag utan anställda
Vill du veta mer?
Du kan läsa mer om de olika typerna av utgifter i vår Acupedia.
På Acubizkan vi hjälpa dig med digitaliseringen av ditt företags utgiftshantering och integrering med ditt företagskort och finansiella system. Läs mer om vad programvaruintegrationer är här, eller läs mer om integrationsmöjligheterna med Acubiz.
Kontakta oss om du vill veta hur vi kan hjälpa ditt företag eller boka en gratis onlinedemo för att lära dig mer.
FAQ
Löneskatt är en skatt som företag måste betala om de säljer varor eller tjänster som inte omfattas av momsen (VAT). Detta gäller för yrken såsom lärare och läkare som tillhandahåller momsbefriade tjänster.