Hvad er Lønsumsafgift?
I Danmark skal momsregistrerede virksomheder betale moms. moms udgør typisk 25% af prisen og indbetales til Skattestyrelsen. (Skattestyrelsen)
Det er dog ikke alle varer eller tjenester, der er underlagt moms. I andre tilfælde pålægges der i stedet en anden type skat - en Lønsumsafgift.
Du kan håndtere elektroniske fakturaer automatisk med Acubiz
Kom til bunds i de store bunker af kvitteringer - for altid. Med Acubiz kan du automatisere udgiftshåndteringen i din virksomhed og spare tid og penge.
Hvordan betales skatten?
Afgiften betales til staten ligesom moms. Ligesom moms-pligtige virksomheder indberetter moms, skal moms-fritagne virksomheder føre et regnskab, hvorfra Lønsumsafgift beregnes.
Du beregner selv skattebeløbet, som du derefter opgiver og betaler til Skattestyrelsen. De skal have adgang til regnskabet for at kontrollere, at du har betalt det korrekte beløb.
Hvilke virksomheder er undtaget fra moms?
Hvis din virksomhed leverer moms-frie tjenester, er du undtaget fra moms og derfor forpligtet til at betale Lønsumsafgift.
moms-fritagne virksomheder skal have et minimumsgrundlag på 80.000 kr. pr. år for at kunne beregne Lønsumsafgift - ellers skal de ikke betale afgiften.
Eksempler på moms- gratis tjenester
- Lægeydelser og sundhedsydelser fra autoriseret sundhedspersonale
- Uddannelsestjenester fra institutioner, der er godkendt af uddannelsesmyndighederne
- Financial services såsom bankgebyrer og forsikringspræmier
- Kulturelle og kunstneriske tjenester, herunder biblioteker, museer og teatre
Hvordan beregnes Lønsumsafgift ?
moms er knyttet til de enkelte varer eller tjenester, som en moms-registreret virksomhed sælger. Med Lønsumsafgift er det anderledes. Den er i stedet bundet til lønninger og virksomhedens overskud.
Det beløb, du skal betale, afhænger derfor af virksomhedstypen og den samlede lønsum i virksomheden. Det omfatter din løn og andre personalegoder.
Fire beregningsmetoder
Skatten beregnes ud fra en procentsats. Skattestyrelsen har fire beregningsmetoder, der kan bruges afhængigt af virksomhedstypen.
Nedenfor er eksempler på metoderne og den gældende sats for hver.
Metode 1
Det bruges f.eks. af fagforeninger, arbejdsgiverforeninger og viceværtservice. Her ganges lønsummen med skattesatsen. I 2022 og 2023 er satsen 6,37%.
Metode 2
Den bruges af finansielle virksomheder som banker og sparekasser, pensionskasser, realkreditinstitutter og forsikringsselskaber. Her ganges lønsummen med skattesatsen. I 2022 og 2023 er satsen 15,3%.
Metode 3
Metode 4
Dette bruges af:
- Virksomheder i sundhedssektoren (læger, tandlæger, optikere, fysioterapeuter osv.)
- Virksomheder, der tilbyder personlig transport i Danmark
- Bedemænd og begravelsesforretninger
- Virksomheder, der sælger moms- gratis uddannelse eller kulturelle tjenester
Beregnes som følger: Lønsum / - skattemæssigt underskud eller overskud før finansielle poster) ganget med skattesatsen. I 2022 og 2023 er satsen 4,12%.
Du kan læse mere om metoderne på Skattestyrelsens hjemmeside.
Andre regler for virksomheder uden ansatte
Vil du vide mere?
Du kan læse mere om de forskellige typer af udgifter i vores Acupedia.
Hos Acubiz kan vi hjælpe dig med digitaliseringen af din virksomheds udgiftsstyring og integration med dit firmakort og økonomisystem. Lær mere om, hvad softwareintegrationer er her, eller læs mere om integrationsmulighederne med Acubiz.
Kontakt os, hvis du vil vide, hvordan vi kan hjælpe din virksomhed, eller book en gratis online demo for at få mere at vide.