Hvad er en momsopgørelse?

I Danmark er de fleste varer og tjenester underlagt en momssats på 25%. Denne momssats kaldes moms.

For eksempel, hvis dit selskab sælger en vaskemaskine for 4.000 kr., skal du lægge 1.000 kr. i moms til og kræve 5.000 kr. fra kunden, fordi momsen skal lægges til varens pris.

En virksomhed indberetter og betaler moms til skattemyndighederne i forbindelse med momsopgørelse. Det er her, momsen på 1.000 DKK fra vaskemaskinen i ovenstående eksempel afregnes.

Hvis virksomheden ikke overholder momsreglerne, kan det resultere i bøder og sanktioner fra skattemyndighederne, så det er afgørende, at virksomhedens bogføring eller bogholder foretager de korrekte momsafregninger.

Hvad består en momsopgørelse af?

En momsopgørelse indeholder oplysninger om en virksomheds omsætning, indkøb og momsbeløb, som virksomheden har ret til at trække fra i momsopgørelsen. Når skattemyndighederne modtager opgørelsen, beregner de, hvor meget moms der skal betales eller refunderes til virksomheden.

Opgørelsen består af en momskonto med udgående moms og indgående moms.

Indgående moms og udgående moms

Moms afregnes som udgangspunkt med Skattestyrelsen, hvor forskellen mellem din virksomheds indgående moms og udgående moms findes.

Hvis din virksomheds udgående moms overstiger din indgående moms, skal virksomheden betale det beløb tilbage til skattemyndighederne. Er det omvendt, får virksomheden differencen tilbage.

Udgående moms. Det vil sige, det er den moms, som en virksomhed opkræver hos sine kunder, når kunder køber hos den. Indgående moms opkræves, når en virksomhed køber et produkt eller en service hos andre.

Moms afregnes efter din virksomheds omsætning

Hvor ofte virksomheder skal foretage deres afregninger og indberette moms til Skattestyrelsen varierer. Det afhænger af den enkelte virksomheds omsætning.

• Hvis din virksomheds årlige omsætning er mellem 0-5 millioner DKK, skal du afregne og indberette moms hver sjette måned.
• Hvis din virksomheds årlige omsætning er mellem 5-50 millioner DKK, skal du indberette hver kvartal.
• Hvis din virksomheds årlige omsætning er mere end 50 millioner DKK, skal du indberette hver måned.

... men der er også undtagelser

Alle momsregistrerede virksomheder skal afregne og indberette moms til Skattestyrelsen. Men der er undtagelser:

• Sundhedsvæsen (læger, tandlæger, psykologer osv.)
• Uddannelse
• Bedemænd
• Banker

De virksomheder, der er nævnt ovenfor, er ikke forpligtet til at betale moms eller være momsregistreret.